- Der Senator von Wyoming stellt eine umfassende Krypto-Steuerreform vor, die sich mit der Einhaltung von Vorschriften befasst.
- Die De-minimis-Regel von 300 US-Dollar beseitigt die Besteuerung kleiner Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten.
- Mining- und Staking-Einnahmen werden aufgeschoben, bis der tatsächliche Verkauf der produzierten Vermögenswerte erfolgt.
Senatorin Cynthia Lummis aus Wyoming hat ein umfassendes Steuergesetz für digitale Vermögenswerte eingeführt , das darauf abzielt, praktische Regeln für Kryptowährungsnutzer zu schaffen und gleichzeitig in den nächsten zehn Jahren 600 Millionen US-Dollar an Bundeseinnahmen zu generieren. Der Gesetzentwurf befasst sich mit mehreren Steuerproblemen, die zu Compliance-Belastungen für gewöhnliche Nutzer digitaler Vermögenswerte geführt haben.
Der Gesetzentwurf legt eine De-minimis-Regel von 300 US-Dollar für Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten fest, die mit den Devisenvorschriften übereinstimmt. Die Bestimmung beseitigt die steuerliche Meldepflicht für kleine Einkäufe wie den Kauf von Kaffee mit Bitcoin, solange die Transaktionen das Niveau nicht überschreiten oder Zahlungsmitteläquivalente beinhalten.
Der Gesetzentwurf erlaubt jährliche Obergrenzen, die die gesamten ausgeschlossenen Gewinne auf 5.000 US-Dollar pro Steuerzahler begrenzen, inflationsbereinigt nach 2026. Verwandte Transaktionen müssen im Rahmen des Verordnungsentwurfs zusammengefasst werden, um Missbrauch zu verhindern, ohne die praktische Anwendbarkeit der Vorschriften auf die gewöhnlichen Kosten digitaler Vermögenswerte zu beeinträchtigen.
Mining- und Staking-Regeln stimmen mit der wirtschaftlichen Realität überein
Das Gesetz verschiebt die Einkommenserfassung für Mining- und Staking-Aktivitäten, bis die Steuerzahler die von ihnen produzierten digitalen Vermögenswerte tatsächlich verkaufen oder veräußern. Dieser Ansatz verhindert Situationen, in denen Einzelpersonen Steuern auf volatile Vermögenswerte schulden, die sie nicht liquidiert haben, und die Schwierigkeiten haben, sie in Bargeld umzuwandeln.
Die Kreditvergabe von digitalen Vermögenswerten wird im Rahmen des vorgeschlagenen Rahmenwerks ähnlich behandelt wie die Wertpapierleihe. Befristete Kreditvergabevereinbarungen werden keine unmittelbaren steuerlichen Folgen haben und die legitimen Kreditmärkte fördern, ohne künstliche Hindernisse für die Kapitaleffizienz zu schaffen.
Das Gesetz weitet die Wash-Sale-Bestimmungen auf virtuelle Währungen aus und schließt ein Schlupfloch, das es Kryptowährungsinvestoren ermöglichte, Techniken zur Gewinnung von Steuerverlusten zu verwenden, die Anlegern in traditionellen Wertpapieren nicht zur Verfügung stehen. Die 30-Tage-Regel wird in allen Anlageklassen einheitlich angewendet.
Händlern und Händlern von digitalen Vermögenswerten werden Mark-to-Market-Wahlen angeboten, die der Behandlung von Wertpapier- und Rohstoffexperten gleichgestellt sind. Händler unterliegen einer obligatorischen Anwendung, während Händler die Behandlung auf freiwilliger Basis für aktiv gehandelte digitale Vermögenswerte übernehmen können.
Neue Rechtsvorschriften streichen die meisten Bestimmungen
Die Regeln für wohltätige Spenden werden geändert, um aktiv gehandelte digitale Vermögenswerte von den Regeln für die qualifizierte Bewertung auszuschließen. Diese Änderung reduziert den Verwaltungsaufwand für Spender, wenn sie geschätzte Kryptowährung für wohltätige Zwecke spenden.
Das Gesetz hebt die meisten Bestimmungen am 31. Dezember 2035 auf und führt eine Verfallsklausel ein, die eine zukünftige Bewertung der Wirksamkeit des Steuerrahmens ermöglicht. Die Umsetzung beginnt mit Transaktionen, die nach dem 31. Dezember 2025 eingegeben werden, und bietet Steuerzahlern und Steuerfachleuten eine Übergangszeit.
Senator Lummis betonte , dass eine archaische Steuerpolitik die amerikanische Innovation in der digitalen Wirtschaft nicht ersticken dürfe. Der Gesetzentwurf zielt darauf ab, vernünftige Regeln zu schaffen, die zeigen, wie digitale Technologien funktionieren, während gleichzeitig angemessene Anforderungen an die Einhaltung der Steuervorschriften eingehalten werden.
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