- La nueva ley de impuestos sobre las criptomonedas de Corea del Sur, que entrará en vigor en enero de 2025, exime a las exenciones personales del aumento de las cargas fiscales.
- La ley incluye el impuesto sobre la renta para los residentes, el impuesto de retención para los no residentes y el impuesto sobre donaciones sobre los activos virtuales.
- Los créditos fiscales personales se mantienen sin cambios para aquellos que ganan más de 1 millón de wones al año con inversiones en criptomonedas.
Los inversores en criptomonedas de Corea del Sur pueden respirar aliviados, ya que el gobierno ha retrasado la implementación de las nuevas regulaciones fiscales sobre activos virtuales hasta enero de 2025.
Las nuevas normas, que inicialmente estaban previstas para principios de 2023, se han retrasado para abordar las preocupaciones sobre su impacto en las cargas fiscales de los inversores individuales y para aclarar ciertos aspectos de la normativa. Esta actualización aborda las preocupaciones de que las ganancias de capital de los inversores de los criptoactivos puedan aumentar su carga fiscal. Sin embargo, se ha aclarado que los ingresos de las inversiones en criptomonedas, categorizados como «otros ingresos sujetos a impuestos separados», no influirán en los créditos fiscales personales.
Las nuevas normas abarcan varios tipos de impuestos: impuesto sobre donaciones para los residentes, impuesto sobre la renta para las personas físicas, retención de impuestos para no residentes y empresas extranjeras, e impuesto de sociedades para las empresas locales. Este retraso afecta principalmente al impuesto sobre la renta de las personas físicas residentes y a las retenciones a la fuente a los no residentes y a las empresas extranjeras.
Según las leyes actuales, las donaciones de activos virtuales están sujetas al impuesto sobre donaciones. El valor de estos activos, negociados en las cuatro principales bolsas de Corea, se promedia durante un período que rodea la fecha de regalo. Este impuesto se puede cobrar en un plazo de diez años, ampliándose a quince años en casos de no presentación o fraude. Si bien existen debates sobre si los tokens no fungibles (NFT) deben considerarse activos virtuales, es probable que estén sujetos al impuesto sobre donaciones debido a su clasificación como propiedades o ganancias.
El impuesto sobre la renta en Corea se aplica a los ingresos enumerados en la Ley del Impuesto sobre la Renta. La Ley fue modificada el 29 de diciembre de 2020 para incluir la transferencia de activos virtuales. Inicialmente fijada para enero de 2022, la fecha de entrada en vigor se aplazó hasta enero de 2025.
A partir de enero de 2025, las personas físicas no residentes y las empresas extranjeras se enfrentarán a la retención de impuestos al transferir, intercambiar o retirar activos virtuales de los intercambios. Las leyes actuales no son claras sobre si las bolsas coreanas deben retener impuestos antes de que las nuevas enmiendas entren en vigor.
Según la Ley del Impuesto sobre Sociedades, los ingresos que no figuran en la lista pero que aumentan el patrimonio neto de una empresa están sujetos a impuestos. Este principio no se modifica con la nueva enmienda. Actualmente, las empresas no pueden obtener las «cuentas de nombre real» necesarias para el comercio de activos virtuales, lo que las lleva a utilizar las cuentas de otras personas o transacciones extrabursátiles.
El retraso en la implementación proporciona una ventana para que tanto el gobierno como la industria de las criptomonedas ajusten las regulaciones y garanticen una transición más fluida al nuevo régimen fiscal en 2025. El impacto final en el floreciente mercado de criptomonedas de Corea del Sur aún está por verse, pero el retraso es un desarrollo bienvenido para muchos inversores.
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