- Decenas de países con bajos impuestos sobre criptomonedas comenzarán a compartir automáticamente datos bajo CARF para 2027 y 2028.
- Las políticas de cero impuestos sobre criptomonedas siguen vigentes, pero se aplican bajo condiciones legales específicas.
- El marco de la OCDE se centra en la transparencia, no en los nuevos impuestos sobre criptomonedas.
Los países conocidos por tener impuestos bajos o nulos sobre criptomonedas están entrando en una nueva fase de transparencia global. Muchas de estas jurisdicciones se han comprometido con el Marco de Reporte de Criptoactivos de la OCDE, que está previsto que se implemente en 2027. El marco amplía la información transfronteriza sin cambiar directamente los tipos impositivos nacionales.
Las jurisdicciones cripto con bajos impuestos siguen atrayendo inversores
Varios países siguen ofreciendo un tratamiento fiscal favorable para los poseedores de criptomonedas. En publicaciones recientes, los usuarios de X Star Platinum y Alex Mason publicaron listas de países con impuestos bajos o nulos sobre criptomonedas.
Las listas incluían jurisdicciones como Emiratos Árabes Unidos, Singapur, Islas Caimán, Bermudas, Portugal, Alemania, Suiza, Hong Kong, Panamá y El Salvador.
La publicación de Star Platinum describía distintos tratamientos fiscales, señalando que algunos países no imponen ganancias de capital ni impuestos sobre la renta a las criptomonedas para las personas, mientras que otros aplican exenciones solo bajo condiciones específicas.
Ejemplos de ello incluyeron Alemania y Portugal, que no gravan las ganancias en criptomonedas si los activos se mantienen durante más de 12 meses. En Alemania, las ganancias de periodos de tenencia más cortos se gravan a tipos entre el 14% y el 45%. Portugal aplica un impuesto del 28% sobre las ganancias de activos vendidos en un año.
Otras jurisdicciones aplican exenciones condicionales. Suiza no grava las plusvalías para inversores privados, sino que impone un impuesto anual sobre la riqueza que oscila entre el 0,5% y el 0,8%. Eslovenia aplica un impuesto del 10% sobre las retiradas y pagos de criptomonedas, mientras que Malta y Chipre gravan solo las criptomonedas cuando se consideran ingresos empresariales.
Mientras tanto, la publicación de Alex Mason se centró en países descritos como con 0% de impuesto sobre criptomonedas, incluyendo Emiratos Árabes Unidos, Chipre, Malta, Suiza, Eslovenia, Puerto Rico y las Islas Caimán.
CARF introduce estándares globales de reporte de criptomonedas
En un desarrollo notable, la OCDE publicó una lista actualizada de jurisdicciones comprometidas a implementar el Marco de Reporte de Criptoactivos (CARF). CARF exige a los proveedores de servicios de criptomonedas recopilar y compartir datos de transacciones de usuarios con las autoridades fiscales, que luego intercambian la información a través de fronteras.
Un total de 48 jurisdicciones planean comenzar sus primeros intercambios para 2027. Este grupo incluye Alemania, Francia, Japón, Reino Unido, Italia, España, Portugal, Malta, Gibraltar, Liechtenstein, Sudáfrica y las Islas Caimán.
Otras 27 jurisdicciones, incluyendo Emiratos Árabes Unidos, Singapur, Suiza, Hong Kong, Panamá, Bermudas, Barbados, Malasia y Mauricio, se han comprometido a iniciar intercambios en 2028. Estados Unidos tiene previsto comenzar los intercambios en 2029.
Los países que aún no se han comprometido siguen siendo minoría
Cinco jurisdicciones identificadas como relevantes por el Foro Global aún no se han comprometido con un calendario de implementación de la CAF. Entre ellas se encuentran El Salvador, Georgia, Vietnam, Argentina e India.
Argentina ha cumplido con una declaración conjunta que señala su intención de implementar la CARF, mientras que India está en proceso de asumir un compromiso político.
A pesar de su estado actual, estas jurisdicciones pueden seguir enfrentándose a presiones para alinearse con los estándares globales de reporte a medida que se amplía la cooperación internacional.
CARF no impone nuevos impuestos ni armoniza los tipos impositivos entre países. En cambio, se centra en el intercambio de información para reducir la evasión fiscal y mejorar el cumplimiento. Las políticas fiscales sobre criptomonedas siguen determinadas a nivel nacional, pero las autoridades obtendrán una mayor visibilidad sobre la actividad cripto transfronteriza.
A medida que el marco entre en vigor, se espera que la residencia fiscal y la clasificación de ingresos desempeñen un papel más importante en la determinación de las obligaciones fiscales individuales.
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