- Un sénateur du Wyoming présente une réforme complète de la fiscalité sur les cryptomonnaies.
- La règle de minimis de 300 $ élimine l’imposition sur les petites transactions d’actifs numériques.
- Les revenus de minage et de jalonnement sont reportés jusqu’à ce que la vente effective des actifs produits ait lieu.
La sénatrice Cynthia Lummis du Wyoming a présenté une législation fiscale complète sur les actifs numériques visant à créer des règles pratiques pour les utilisateurs de crypto-monnaie tout en générant 600 millions de dollars de revenus fédéraux au cours de la prochaine décennie. Le projet de loi aborde de multiples problèmes fiscaux qui ont créé des fardeaux de conformité pour les utilisateurs ordinaires d’actifs numériques.
Le projet de loi établit une règle de minimis de 300 $ pour les transactions d’actifs numériques, conformément à la réglementation sur les changes. La disposition élimine l’obligation de déclaration fiscale pour les petits achats tels que l’achat de café avec Bitcoin, à condition que les transactions ne dépassent pas le niveau ou n’impliquent pas d’équivalents en espèces.
Le projet de loi permet des plafonds annuels qui limitent le total des gains exclus à 5 000 $ par contribuable, ajustés en fonction de l’inflation après 2026. Les transactions connexes doivent être regroupées dans le cadre du projet de règles afin d’éviter les abus sans diminuer l’applicabilité pratique des règles aux coûts ordinaires des actifs numériques.
Les règles de minage et de jalonnement s’alignent sur la réalité économique
La législation reporte la reconnaissance du revenu pour les activités de minage et de jalonnement jusqu’à ce que les contribuables vendent ou cèdent effectivement les actifs numériques qu’ils ont produits. Cette approche permet d’éviter les situations où les particuliers doivent de l’impôt sur des actifs volatils qu’ils n’ont pas liquidés et peuvent avoir du mal à convertir en espèces.
Le prêt d’actifs numériques est traité de la même manière que le prêt de titres en vertu du cadre proposé. Les accords de prêt temporaires n’entraîneront pas de conséquences fiscales immédiates, encourageant les marchés de prêts légitimes sans créer d’obstacles artificiels à l’efficacité du capital.
La loi étend les dispositions de vente fictive à la monnaie virtuelle et comble une lacune qui permettait aux investisseurs en cryptomonnaie d’utiliser des techniques de récolte de pertes fiscales non disponibles pour les investisseurs en titres traditionnels. La règle des 30 jours sera appliquée uniformément dans toutes les catégories d’actifs.
Les options d’évaluation à la valeur du marché sont offertes aux courtiers et aux traders d’actifs numériques, au même titre que le traitement accordé aux professionnels des valeurs mobilières et des matières premières. Les courtiers sont soumis à une application obligatoire, tandis que les traders peuvent adopter ce traitement sur une base volontaire pour les actifs numériques activement négociés.
Une nouvelle loi met fin à la plupart des dispositions
Les règles sur les contributions caritatives sont modifiées pour exclure les actifs numériques activement négociés des règles d’évaluation qualifiée. Ce changement réduit les frais administratifs des donateurs lorsqu’ils font don de cryptomonnaies appréciées à des organismes de bienfaisance.
La loi met fin à la plupart des dispositions le 31 décembre 2035, établissant une clause de temporisation qui permet une évaluation future de l’efficacité du cadre fiscal. La mise en œuvre commence avec les transactions saisies après le 31 décembre 2025, ce qui offre une période de transition aux contribuables et aux fiscalistes.
Le sénateur Lummis a souligné que les politiques fiscales archaïques ne devraient pas étouffer l’innovation américaine dans l’économie numérique. Le projet de loi vise à créer des règles de bon sens qui montrent comment les technologies numériques fonctionnent tout en maintenant des exigences de conformité fiscale appropriées.
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