- Des dizaines de pays avec de faibles taxes sur les cryptomonnaies commenceront le partage automatique de données sous CARF d’ici 2027 et 2028.
- Les politiques crypto zéro impôt restent en vigueur mais s’appliquent dans des conditions légales spécifiques.
- Le cadre de l’OCDE vise la transparence, et non les nouvelles taxes sur les cryptomonnaies.
Les pays connus pour leur faible ou nulle taxe sur les cryptomonnaies entrent dans une nouvelle phase de transparence mondiale. Beaucoup de ces juridictions se sont engagées à adopter le Cadre de déclaration des cryptoactifs de l’OCDE, dont le déploiement est prévu en 2027. Le cadre élargit la déclaration transfrontalière sans modifier directement les taux d’imposition nationaux.
Les juridictions à faible taux d’imposition continue d’attirer des investisseurs
Plusieurs pays continuent d’offrir un traitement fiscal favorable aux détenteurs de cryptomonnaies. Dans des articles récents, les utilisateurs X Star Platinum et Alex Mason ont publié des listes de pays avec des taxes faibles ou nulles sur les cryptomonnaies.
Les listes comprenaient des juridictions telles que les Émirats arabes unis, Singapour, les îles Caïmans, les Bermudes, le Portugal, l’Allemagne, la Suisse, Hong Kong, le Panama et le Salvador.
Le billet de Star Platinum a exposé différents traitements fiscaux, notant que certains pays n’imposent ni impôt sur les plus-values ni impôt sur le revenu sur les cryptos pour les particuliers, tandis que d’autres n’appliquent des exemptions que dans des conditions spécifiques.
Parmi les exemples, l’Allemagne et le Portugal sont considérés, qui ne taxent pas les gains en crypto si les actifs sont détenus plus de 12 mois. En Allemagne, les gains issus de périodes de détention plus courtes sont imposés à des taux compris entre 14 % et 45 %. Le Portugal applique une taxe de 28 % sur les plus-values provenant d’actifs vendus dans l’espace d’un an.
D’autres juridictions appliquent des exemptions conditionnelles. La Suisse ne taxe pas les plus-values pour les investisseurs privés mais impose un impôt annuel sur la fortune allant de 0,5 % à 0,8 %. La Slovénie applique une taxe de 10 % sur les retraits et paiements en cryptomonnaies, tandis que Malte et Chypre ne taxent la crypto que lorsqu’elle est considérée comme un revenu d’entreprise.
Par ailleurs, l’article d’Alex Mason s’est concentré sur les pays décrits comme ayant 0 % de taxe sur les cryptomonnaies, notamment les Émirats arabes unis, Chypre, Malte, la Suisse, la Slovénie, Porto Rico et les îles Caïmans.
CARF introduit des normes mondiales de reporting crypto
Dans un développement notable, l’OCDE a publié une liste actualisée des juridictions engagées à mettre en œuvre le Cadre de déclaration des cryptoactifs (CARF). CARF exige que les fournisseurs de services crypto collectent et partagent les données des transactions des utilisateurs avec les autorités fiscales, qui échangent ensuite ces informations à travers les frontières.
Au total, 48 juridictions prévoient de commencer leurs premiers échanges d’ici 2027. Ce groupe comprend l’Allemagne, la France, le Japon, le Royaume-Uni, l’Italie, l’Espagne, le Portugal, Malte, Gibraltar, le Liechtenstein, l’Afrique du Sud et les îles Caïmans.
27 autres juridictions, dont les Émirats arabes unis, Singapour, la Suisse, Hong Kong, le Panama, les Bermudes, la Barbade, la Malaisie et l’île Maurice, se sont engagées à entamer des échanges en 2028. Les États-Unis devraient commencer les échanges en 2029.
Les pays qui ne se sont pas encore engagés restent minoritaires
Cinq juridictions identifiées comme pertinentes par le Forum mondial ne se sont pas encore engagées sur un calendrier de mise en œuvre de la CARF. Parmi celles-ci figurent le Salvador, la Géorgie, le Vietnam, l’Argentine et l’Inde.
L’Argentine a respecté une déclaration conjointe exprimant son intention de mettre en œuvre la CARF, tandis que l’Inde est en train de prendre un engagement politique.
Malgré leur statut actuel, ces juridictions pourraient encore subir des pressions pour s’aligner sur les normes mondiales de reporting à mesure que la coopération internationale s’élargit.
La CARF n’impose pas de nouveaux impôts ni n’harmonise les taux d’imposition entre les pays. Au contraire, il se concentre sur le partage d’informations pour réduire l’évasion fiscale et améliorer la conformité. Les politiques fiscales sur les cryptomonnaies restent déterminées au niveau national, mais les autorités obtiendront une visibilité plus large sur l’activité crypto transfrontalière.
À mesure que le cadre entrera en vigueur, la résidence fiscale et la classification des revenus devraient jouer un rôle plus important dans la détermination des obligations fiscales individuelles.
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