Senator Lummis Mengusulkan RUU Pajak Kripto Dengan Batas $300, Keringanan Penambangan & Staking

• Senator Wyoming memperkenalkan reformasi pajak kripto komprehensif yang menangani kepatuhan.
• Aturan de minimis $300 menghilangkan perpajakan pada transaksi aset digital kecil.
• Pendapatan penambangan dan staking ditangguhkan sampai penjualan aktual aset yang diproduksi terjadi.

Senator Cynthia Lummis dari Wyoming telah memperkenalkan undang-undang pajak aset digital yang komprehensif yang bertujuan untuk menciptakan aturan praktis bagi pengguna cryptocurrency sambil menghasilkan pendapatan federal sebesar $600 juta selama dekade berikutnya. RUU tersebut membahas beberapa masalah perpajakan yang telah menciptakan beban kepatuhan bagi pengguna aset digital biasa.

RUU tersebut menetapkan aturan de minimis $300 untuk transaksi aset digital, konsisten dengan peraturan valuta asing. Ketentuan tersebut menghilangkan persyaratan pelaporan pajak untuk pembelian kecil seperti membeli kopi dengan Bitcoin, selama transaksi tidak melebihi level atau melibatkan setara kas.

RUU tersebut mengizinkan batas tahunan yang membatasi total keuntungan yang dikecualikan menjadi $5,000 per pembayar pajak, disesuaikan dengan inflasi setelah 2026. Transaksi terkait perlu dikumpulkan di bawah rancangan aturan untuk mencegah penyalahgunaan tanpa mengurangi penerapan praktis aturan untuk biaya aset digital biasa.

Aturan Penambangan dan Staking Sejalan dengan Realitas Ekonomi

Undang-undang tersebut menunda pengakuan pendapatan untuk kegiatan penambangan dan staking sampai wajib pajak benar-benar menjual atau membuang aset digital yang telah mereka hasilkan. Pendekatan ini mencegah situasi di mana individu berutang pajak atas aset yang bergejolak yang belum mereka likuidasi dan mungkin kesulitan untuk dikonversi menjadi uang tunai.

Pinjaman aset digital diperlakukan mirip dengan pinjaman sekuritas di bawah kerangka kerja yang diusulkan. Pengaturan pinjaman sementara tidak akan memicu konsekuensi pajak langsung, mendorong pasar pinjaman yang sah tanpa menciptakan hambatan buatan untuk efisiensi modal.

Undang-undang tersebut memperluas ketentuan wash sale ke mata uang virtual dan menutup celah yang memungkinkan investor cryptocurrency untuk menggunakan teknik pemanenan kerugian pajak yang tidak tersedia bagi investor dalam sekuritas tradisional. Aturan 30 hari akan diterapkan secara seragam di seluruh kelas aset.

Pemilihan mark-to-market ditawarkan kepada pedagang dan pedagang aset digital, setara dengan perlakuan yang diberikan kepada profesional sekuritas dan komoditas. Dealer tunduk pada aplikasi wajib, sedangkan pedagang dapat mengadopsi perlakuan secara sukarela untuk aset digital yang diperdagangkan secara aktif.

Undang-Undang Baru Mengakhiri Sebagian Besar Ketentuan

Aturan kontribusi amal dimodifikasi untuk mengecualikan aset digital yang diperdagangkan secara aktif dari aturan penilaian yang memenuhi syarat. Perubahan ini mengurangi biaya administrasi donor saat menyumbangkan mata uang kripto yang dihargai untuk amal.

Undang-undang tersebut mengakhiri sebagian besar ketentuan pada 31 Desember 2035, menetapkan klausul matahari terbenam yang memungkinkan evaluasi efektivitas kerangka pajak di masa mendatang. Implementasi dimulai dengan transaksi yang dilakukan setelah 31 Desember 2025, memberikan waktu transisi bagi wajib pajak dan profesional pajak.

Senator Lummis menekankan bahwa kebijakan pajak kuno tidak boleh menghambat inovasi Amerika dalam ekonomi digital. RUU ini bertujuan untuk menciptakan aturan akal sehat yang menunjukkan bagaimana teknologi digital berfungsi sambil mempertahankan persyaratan kepatuhan pajak yang sesuai.

Terkait: Bagian Terpenting dari Tagihan Pajak Trump yang ‘Besar, Indah’ untuk Industri Kripto