암호화폐 세금 비교: 일본, 미국

• 일본은 암호화폐를 소득으로 간주하여 주민세를 포함해 최대 55%의 세율로 과세한다.
• 미국은 암호화폐를 재산으로 간주하여 보유 기간에 따라 자본 이득률을 적용하여 과세한다.
• 두 나라 모두 암호화폐 거래에 세금을 부과하지만, 보유 및 선물과 같은 특정 활동에는 세금을 면제한다.

일본과 미국은 암호화폐에 과세하는 방식이 매우 다르다. 이 글에서는 세율, 과세 대상, 각국의 암호화폐 분류 방식을 비교하여 이러한 차이점을 자세히 설명해 보려 한다.

일본 국세청(NTA)은 암호화폐를 기타 소득으로 분류하는 반면, 미국 국세청(IRS)은 암호화폐를 재산으로 취급한다.  이러한 근본적인 차이로 인해 암호화폐 관련 활동에 대한 과세 방식이 달라진다.

세율과 과세 대상 이벤트: 자세히 살펴보기

이러한 분류가 각 국가에서 세율과 과세 대상 사건으로 어떻게 해석되는지 자세히 살펴보려 한다.

일본 국세청(NTA)에 따르면 일본은 암호화폐를 기타 소득으로 분류한다. 암호화폐 소득에는 5%에서 45%에 이르는 누진 소득세가 부과된다. 여기에 10%의 주민세가 추가로 적용되어 총 세율은 15%에서 55% 사이가 된다.

반면 미국은 암호화폐를 세금 목적상 재산으로 취급한다. 국세청(IRS)은 일반적으로 거래 및 보유 기간에 따라 소득세와 자본 이득세를 적용한다.

일본에서는 20만 엔(1,600달러)이 넘는 암호화폐 수익은 세무 당국에 신고해야 한다. 여기에는 거래, 채굴, 스테이킹, 에어드랍으로 인한 수익이 포함된다. 미국에서는 암호화폐의 거래, 판매 또는 소비가 과세 대상에 포함된다. 세율은 보유 기간과 소득 유형에 따라 달라진다.

암호화폐 세율: 일본 대 미국

일본은 암호화폐 소득에 누진세율을 적용한다. 고소득자의 경우 총 실효 세율이 55%까지 높아질 수 있다. 일본 기업은 미실현 암호화폐 수익에 대해 30%의 법인세를 내야 하지만, 2024년 개혁으로 인해 이 세금이 없어질 수도 있다. 미국에서는 보유 기간에 따라 세금 부담이 달라진다. 단기 자본 이득(1년 미만)은 10%에서 37%에 이르는 연방 소득세율로 과세된다. 장기 자본 이득(1년 이상)은 0%에서 20% 사이의 낮은 세율이 적용된다.

일본과 달리 미국은 현재 기업의 미실현 암호화폐 수익에 대해 과세하지 않는다. 그러나 바이든 행정부는 납세자가 자산을 영구적으로 매각하지 않는 한 암호화폐 판매에 대한 세금 손실을 청구할 수 없도록 하는 ‘워시 세일 규칙’을 암호화폐에 적용할 것을 제안했다.

양국의 과세 대상 이벤트

일본은 암호화폐와 법정화폐 간의 거래, 한 암호화폐를 다른 암호화폐로 교환하는 행위, 암호화폐를 결제 수단으로 사용하는 행위 등 광범위한 암호화폐 거래에 과세한다. 암호화폐를 선물하고 비트코인이나 기타 디지털 통화로 대금을 받는 것도 과세 대상이다. 세금은 거래 당시 암호화폐의 공정 시장 가치(일본 엔화 기준)를 기준으로 계산됩니다. 채굴 및 스테이킹으로 인한 소득도 신고해야 한다.

미국에서는 상품이나 서비스를 위해 암호화폐를 판매, 거래 또는 사용할 때 자본 이득세가 적용된다. 세금은 구매 이후 가치 상승에 따라 부과된다. 채굴, 스테이킹, 에어드랍으로 인한 소득은 경상 소득으로 간주되며 반드시 신고해야 한다. 그러나 미국에서 암호화폐를 선물하는 경우 그 가치가 연간 증여세 면제 한도를 초과하지 않는 한 즉시 과세 대상이 되지는 않는다.

일본과 미국 모두 특정 암호화폐 활동에 대해 세금 면제를 제공한다. 단순히 암호화폐를 보유하거나 지갑 간에 이동하는 행위는 두 나라 모두 과세 대상에 해당하지 않는다. 또한 일본에서는 암호화폐를 구매하여 공인된 비영리 단체에 기부하는 행위도 면세 대상이다. 미국에서는 암호화폐를 구매하고 보유하는 행위에도 과세되지 않는다. 지갑 간에 암호화폐를 전송하거나 선물로 주는 것(제외 한도 이하)도 과세 대상이 아니다.

향후 변화 가능성

양국은 계속해서 암호화폐 세법을 조정하고 있다. 일본은 최근 기업이 보유한 미실현 암호화폐 이익에 대한 세금을 없애는 방안을 제안했다. 미국은 2025년에 암호화폐 워시 세일 규정과 같은 새로운 규제를 도입할 가능성이 있다. 양국의 규제 당국은 진화하는 디지털 자산의 특성을 반영하여 세금 시스템을 업데이트하는 방법을 모색하고 있다.