Сравнение налогообложения криптовалют: Япония и США

• Япония облагает криптовалюту налогом как доход по ставке до 55%, включая налог на проживание.
• В США криптовалюта облагается налогом как имущество, применяя ставки налога на прирост капитала в зависимости от периода владения.
• Обе страны облагают налогом криптовалютные операции, но освобождают от налогообложения определенные виды деятельности, такие как хранение и дарение.

Япония и США имеют очень разные способы налогообложения криптовалют. В этой статье мы разберем эти различия, сравним налоговые ставки, налогооблагаемые события и то, как каждая страна классифицирует криптовалюты.

Национальное налоговое управление Японии (NTA) классифицирует криптовалюты как прочие доходы, в то время как Налоговая служба США (IRS) рассматривает их как имущество. Это фундаментальное различие приводит к различиям в налогообложении деятельности, связанной с криптовалютами.

Налоговые ставки и налогооблагаемые события: более пристальный взгляд

Давайте подробнее рассмотрим, как эти классификации отражаются в налоговых ставках и налогооблагаемых событиях в каждой стране.

Япония классифицирует криптовалюты как прочие доходы, согласно данным Национального налогового управления (NTA). Доходы от криптовалют облагаются прогрессивным подоходным налогом со ставками от 5% до 45%. Применяется дополнительный налог с населения в размере 10%, в результате чего общая налоговая ставка составляет от 15% до 55%.

С другой стороны, Соединенные Штаты рассматривают криптовалюты как имущество для целей налогообложения. Налоговая служба США (IRS) обычно применяет подоходный налог и налог на прирост капитала в зависимости от транзакции и периода владения.

В Японии любые доходы от криптовалюты свыше 200 000 иен (1 600 долларов США) должны быть сообщены налоговым органам. Это включает прибыль от торговли, майнинга, стейкинга и эйрдропов. В США налогооблагаемые события включают торговлю, продажу или трату криптовалюты. Налоговые ставки различаются в зависимости от периода удержания и типа дохода.

Ставки налога на криптовалюту: Япония против США

Япония использует прогрессивные налоговые ставки для доходов от криптовалюты. Общая эффективная налоговая ставка может достигать 55% для лиц с высоким доходом. Японские предприятия сталкиваются с 30%-ным корпоративным налогом на нереализованный доход от криптовалюты, хотя реформы могут устранить его в 2024 году. В Соединенных Штатах налоговое бремя зависит от периода удержания. Краткосрочный прирост капитала (менее одного года) облагается налогом по федеральным ставкам подоходного налога, которые варьируются от 10% до 37%. Долгосрочный прирост капитала (более одного года) имеет более низкие налоговые ставки, от 0% до 20%.

Читайте также: Турция отменяет налоги на акции и криптовалюты, снижая опасения инвесторов

В отличие от Японии, США в настоящее время не облагают налогом нереализованные доходы от криптовалют для предприятий. Однако администрация Байдена предложила применить «правило фиктивной продажи» к криптовалюте, что не позволит налогоплательщикам заявлять о налоговых потерях от продажи криптовалюты, если они не продадут активы навсегда.

Налогооблагаемые события в обеих странах

Япония облагает налогом широкий спектр криптовалютных транзакций, включая торговлю между криптовалютой и фиатной валютой, обмен одной криптовалюты на другую и использование криптовалюты в качестве платежа. Дарение криптовалюты и получение платежей в биткоинах или других цифровых валютах также облагаются налогом. Налог рассчитывается на основе справедливой рыночной стоимости криптовалюты в японских иенах на момент транзакции. Доход от майнинга и стейкинга также должен быть указан.

В Соединенных Штатах налог на прирост капитала применяется при продаже, торговле или использовании криптовалюты для товаров или услуг. Налог основан на увеличении стоимости с момента покупки. Доход от майнинга, стейкинга и эйрдропов считается обычным доходом и должен быть указан в отчетности. Однако дарение криптовалюты в США не облагается налогом немедленно, если только стоимость не превышает годовой налоговый вычет за дарение.

Читайте также: Реорганизация налогообложения криптовалют в Японии: возможна фиксированная ставка в 20%

И Япония, и США предлагают налоговые льготы для определенных видов деятельности, связанных с криптовалютой. Простое хранение криптовалюты или ее перемещение между кошельками не является налогооблагаемым событием ни в одной из стран. Кроме того, покупка криптовалюты и ее пожертвование признанной некоммерческой организации не облагается налогом в Японии. В США покупка и хранение криптовалюты также не облагается налогом. Перевод криптовалюты между кошельками и ее дарение (ниже лимита исключения) также не облагаются налогом.

Возможные будущие изменения

Обе страны продолжают корректировать свои законы о налогообложении криптовалют. Япония недавно предложила отменить налоги на нереализованные доходы от криптовалют, удерживаемые компаниями. США могут ввести новые правила, такие как правило фиктивных продаж для криптовалют, в 2025 году. Регулирующие органы обеих стран изучают способы обновления своих налоговых систем с учетом меняющейся природы цифровых активов.