- Australien wird den 50%igen CGT-Rabatt für Krypto und andere Vermögenswerte ab dem 1. Juli 2027 beenden.
- Die Kostenbasis-Indexierung und ein Mindest-CGT-Satz von 30 % ersetzen den aktuellen Abschlag.
- Anleger benötigen detaillierte Aufzeichnungen, um Gewinne vor und nach dem 1. Juli 2027 zu trennen.
Der australische Kapitalertragssteuerrahmen steht vor einem bedeutenden Übergang, nachdem die Gesetzgeber neue Gesetze verabschiedet haben, die den langjährigen 50%-Rabatt auf die Kapitalertragssteuer (CGT) ab dem 1. Juli 2027 beenden werden.
Die Reform, die durch den Treasury Laws Amendment (Tax Reform No. 1) Act 2026 eingeführt wurde, ändert die Berechnung der Gewinne aus langfristigen Investitionen, einschließlich Kryptowährungen, Aktien und Immobilien.
Während vor der Frist erzielte Gewinne weiterhin nach den aktuellen Regeln gelten, fallen Transaktionen, die ab dem 1. Juli 2027 abgeschlossen werden, unter eine neue Steuerstruktur, die den bestehenden Abschlag durch eine Kostenbasis-Indexierung und einen Mindestsatz von 30 % Kapitalertragssteuer ersetzt.
Neuer Kapitalertragssteuerrahmen beginnt im Juli 2027
Mehr als zwei Jahrzehnte lang konnten australische Anleger, die qualifizierte Vermögenswerte mindestens 12 Monate hielten, ihren steuerpflichtigen Kapitalgewinn um 50 % senken. Nach dem aktuellen Rahmenwerk wird nach Erfüllung der Laufzeitanforderung nur die Hälfte des Gewinns in das steuerpflichtige Einkommen einbezogen.
Zum Beispiel würde ein Steuerzahler mit einem Kapitalgewinn von 20.000 US-Dollar aus einer Kryptowährung, die länger als ein Jahr gehalten wird, nur 10.000 US-Dollar steuerpflichtiges Einkommen enthalten. Diese Berechnung gilt nicht mehr für Gewinne, die am oder nach dem 1. Juli 2027 realisiert wurden.
Stattdessen führt das neue System zwei getrennte Mechanismen ein. Die erste ist die Kostenbasis-Indexierung, bei der der ursprüngliche Kaufpreis eines Vermögenswerts an Inflation angepasst wird, bevor ein Kapitalgewinn berechnet wird. Der zweite Satz legt einen Mindeststeuersatz für Kapitalgewinne von 30 % für die von den neuen Regeln abgedeckten Gewinne fest.
Die Anforderungen an die Buchführung werden sich ändern
Der überarbeitete Rahmen verändert auch, wie Investoren ihre Aufzeichnungen führen müssen. Nach dem neuen Ansatz benötigen Steuerzahler genaue Informationen über Erwerbsdaten, ursprüngliche Kaufpreise und den Wert ihrer Vermögenswerte während der Übergangszeit.
Die Gesetzgebung unterscheidet zwischen Gewinnen, die vor und nach dem 1. Juli 2027 erzielt wurden. Daher wird die Pflege vollständiger Transaktionsgeschichten und unterstützender Bewertungsunterlagen zu einem wichtigen Bestandteil der Berechnung zukünftiger Steuerverpflichtungen im überarbeiteten System.
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