- HMRC schlägt eine Steueraufschiebung für qualifizierte Kryptokredite vor, bis eine wirtschaftliche Veräußerung erfolgt.
- Berechtigte Stablecoins könnten Steuererleichterungen erhalten, während Bitcoin außerhalb der Regeln bleiben würde.
- CARF-Berichterstattung und umfassendere Befugnisse der HMRC würden die Aufsicht über Kryptotransaktionen erhöhen.
Die britische Regierung hat Entwürfe für Steuervorschriften veröffentlicht , die Krypto-Kreditvergabe, Liquiditätspools, Stablecoins und Informationsbefugnisse des HMRC abdecken. Die Kredit- und Stablecoin-Maßnahmen treten ab April 2027 in Kraft. Die Informations-Macht-Reformen sollten nach der königlichen Zustimmung beginnen.
Die Maßnahmen sind noch nicht Gesetz. Die Regierung eröffnete am 13. Juli 2026 eine achtwöchige technische Konsultation. Es würde am 7. September 2026 geschlossen werden, bevor das Gesetz im Parlament eingebracht wird.
Der Hauptvorschlag ändert, wie Einzelpersonen und Treuhänder auf qualifizierte Kryptokredite und Liquiditätspools besteuert werden. Manche Transfers verwenden das Prinzip „No Gain, No Loss“. Die Kapitalertragssteuer würde dann verzögert, bis eine wirtschaftliche Veräußerung erfolgt.
HMRC legt neue Regeln für Krypto-Kredite und Kreditaufnahmen fest
Nach den aktuellen HMRC-Richtlinien führt die Übertragung des wirtschaftlichen Eigentums von Token an einen Kreditnehmer oder eine DeFi-Plattform zu einer Veräußerung. Dies könnte eine Steuerbelastung verursachen, selbst wenn der Investor die Vermögenswerte nicht gegen Bargeld verkauft hat. Das Ergebnis hängt jedoch von den Bedingungen jeder Anordnung ab.
Der Entwurf der Regeln zielt darauf ab, die steuerliche Behandlung enger an die wirtschaftliche Substanz dieser Transaktionen anzupassen. Sie würden spätere Gewinne nicht von der Steuer befreien.
Die HMRC schätzt, dass etwa 700.000 Personen betroffen sein könnten. Die Maßnahme tritt am 6. April 2027 in Kraft. Sie würde für Einzelpersonen und Treuhänder gelten, aber nicht für Unternehmen.
Die erste Kategorie umfasst einzelne Kryptoasset-Darlehensvereinbarungen. Ein Investor überträgt qualifizierte Token und erhält das Recht, denselben Typ von Vermögenswert zurückzugewinnen. Die Vereinbarung kann auch eine Rendite bringen.
Ein qualifizierter Erwerb oder Veräußerung eines Anteils kann keine Gewinn- oder Verlustbehandlung erhalten. Die Regel gilt, wenn die zurückgegebene Kryptowährung vom gleichen Typ wie der ursprüngliche Vermögenswert ist. Andere Entsorgungen können steuerpflichtig bleiben.
Die zweite Kategorie umfasst einzelne Kryptoasset-Kreditvereinbarungen. Geliehene Token würden zum Marktwert erworben, wenn die Kreditaufnahme beginnt. Die Rückgabe desselben Tokentyps würde diesen ursprünglichen Wert für die Entsorgungsberechnung verwenden.
Sicherheiten, die im Rahmen einer qualifizierten Kreditvereinbarung bereitgestellt werden, würden für die Kapitalertragssteuer ignoriert. Dies würde separate Berechnungen reduzieren, die nur durch Nebenbewegungen verursacht werden.
Die dritte Kategorie umfasst automatisierte Market-Making-Vereinbarungen, die über Smart Contracts betrieben werden. Eine Person oder ein Treuhänder muss ein Interesse halten, das Rechte an mindestens zwei Arten von qualifizierten Kryptowerten umfasst.
HMRC legt Zulassungsregeln für Steuererleichterungen bei Stablecoin fest
Eine separate Maßnahme würde die Behandlung der zulässigen Stablecoins ändern. Einzelpersonen und Treuhänder würden bei Veräußerungen eine Kapitalertragsteuerbefreiung erhalten. Bestimmte zinsähnliche Renditen würden stattdessen als Spareinkommen gelten.
Die Ausnahme würde auch zulässige Nicht-Sterling-Stablecoins einschließen. Die Regierung hat jedoch keine endgültige Liste der qualifizierten Token herausgegeben. Die HMRC plant , Leitlinien zu den größten verwendeten Stablecoins zu veröffentlichen.
Ein berechtigter Token benötigt genügend Währung oder andere Vermögenswerte, um einen stabilen Wert gegenüber Sterling oder einer anderen Währung zu unterstützen. Es muss für die Zahlung oder die Einigung konzipiert sein. Es muss außerdem weit verbreitet verfügbar und aktiv gehandelt werden.
Bitcoin und andere Kryptowährungen würden diese Ausnahme nicht erhalten. Die Regierung erklärte, sie seien nicht mit stabilen Vermögenswerten vergleichbar. Die bestehenden Steuervorschriften würden weiterhin diese Krypto-Abschlüsse abdecken.
Ein Inhaber würde keine Kapitalertragssteuer auf eine qualifizierte Veräußerung eines zulässigen Stablecoin zahlen. Allerdings würde ein Verlust durch diese befreite Veräußerung normalerweise nicht als zulässiger Kapitalverlust gelten.
Für Unternehmen würden berechtigte Stablecoins in die Darlehensbeziehungsregeln aufgenommen werden. Sie würden als Geldschulden für die Körperschaftsteuer behandelt. Das Verleihen eines berechtigten Stablecoin wird ebenfalls als Geldverleih behandelt.
HMRC würde umfassendere Informationsbefugnisse erhalten
Das Finance Bill-Paket würde außerdem die Informationsbefugnisse der HMRC erweitern. Benachrichtigungen über Finanzinstitute würden auch auf Anbieter von Kryptoasset-Dienstleistungen ausgeweitet werden. Zahlungsdienstleister, die mit diesen Diensten verbundene Zahlungen ermöglichen, würden ebenfalls in den Anwendungsbereich fallen.
Eine Mitteilung kann Unterlagen erfordern, die erforderlich sind, um einen bekannten Steuerzahler zu überprüfen oder eine Steuerschuld einzutreiben. Die Reform würde keine uneingeschränkte Macht schaffen. Bestehende rechtliche Tests und Schutzmaßnahmen würden fortgeführt.
Das Gesetz würde außerdem die Regeln für digitale Aufzeichnungen aktualisieren. HMRC könnte relevante Informationen anfordern, die in Software, automatisierten Systemen oder Cloud-Diensten gespeichert sind. Es muss bereits eine rechtmäßige Grundlage für den Antrag geben.
UK-Regeln zur Krypto-Berichterstattung erweitern die Aufsicht der HMRC
Die neuen Befugnisse würden parallel zum UK Cryptoasset Reporting Framework funktionieren. Dienstanbieter im Rahmen des Umfangs sind seit dem 1. Januar 2026 verpflichtet, bestimmte Benutzer- und Transaktionsdaten zu sammeln.
In-scope-Anbieter würden ihre ersten Berichte zwischen dem 1. Januar und dem 31. Mai 2027 einreichen. Sie sind verpflichtet, Daten von allen Nutzern zu erheben, aber diejenigen melden, die steuerlich ansässig im Vereinigten Königreich oder einer anderen meldepflichtigen CARF-Jurisdiktion sind.
Das Gesetz könnte sofortige Steuergebühren verhindern, bevor eine wirtschaftliche Veräußerung erfolgt. Steuern können weiterhin entstehen, wenn ein Anleger die Vermögenswerte später verkauft oder tauscht. Erweiterte Informationsbefugnisse würden zudem die Aufsicht der HMRC über den britischen Kryptomarkt erhöhen.
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