- A HMRC propõe o adiamento do imposto sobre empréstimos criptográficos qualificados até que ocorra uma alienação econômica.
- Stablecoins elegíveis poderiam obter alívio fiscal, enquanto o Bitcoin permaneceria fora das regras.
- Os relatórios CARF e poderes mais amplos da HMRC aumentariam a supervisão sobre transações criptográficas.
O governo do Reino Unido publicou rascunhos de regras tributárias cobrindo empréstimos em criptomoedas, pools de liquidez, stablecoins e poderes de informação da HMRC. As medidas de empréstimo e stablecoin entrariam em vigor a partir de abril de 2027. As reformas do poder informacional começariam após a Sanção Real.
As medidas ainda não são lei. O governo abriu uma consulta técnica de oito semanas em 13 de julho de 2026. Ele será encerrado em 7 de setembro de 2026, antes que a legislação seja apresentada ao Parlamento.
A proposta principal muda como indivíduos e administradores são tributados sobre empréstimos criptográficos qualificados e pools de liquidez. Algumas transferências usam a base sem ganho, sem prejuízo. O Imposto sobre Ganhos de Capital seria então adiado até que ocorra uma alienação econômica.
HMRC estabelece novas regras para empréstimos e empréstimos em criptomoedas
Sob as orientações atuais da HMRC, transferir a propriedade efetiva dos tokens para um mutuário ou plataforma DeFi cria uma alienação. Isso pode gerar uma cobrança fiscal mesmo quando o investidor não vendeu os ativos por dinheiro. No entanto, o resultado depende dos termos de cada arranjo.
As regras preliminares visam alinhar o tratamento tributário mais estreitamente com a substância econômica dessas transações. Eles não isentariam ganhos posteriores de impostos.
A HMRC estima que cerca de 700.000 pessoas podem ser afetadas. A medida entraria em vigor em 6 de abril de 2027. Isso se aplicaria a indivíduos e curadores, mas não a empresas.
A primeira categoria abrange arranjos de empréstimos de criptoativos individuais. Um investidor transfere tokens qualificados e recebe o direito de recuperar o mesmo tipo de ativo. O acordo também pode fornecer retorno.
Uma aquisição ou alienação qualificada de uma participação poderia receber tratamento de ganho ou perda. A regra se aplicaria quando a cripto devolvida for do mesmo tipo do ativo original. Outras alienações podem permanecer tributáveis.
A segunda categoria abrange arranjos de empréstimos de criptoativos individuais. Os tokens emprestados seriam adquiridos pelo valor de mercado quando o empréstimo começa. Devolver o mesmo tipo de token usaria esse valor original para o cálculo do descarte.
Garantias fornecidas sob um acordo qualificado de empréstimo seriam ignoradas para o Imposto sobre Ganhos de Capital. Isso reduziria cálculos separados causados apenas por movimentos colaterais.
A terceira categoria abrange arranjos automatizados de market making operados por meio de contratos inteligentes. Um indivíduo ou trustee deve deter um interesse que inclua direitos sobre pelo menos dois tipos de criptoativos qualificados.
HMRC estabelece regras de elegibilidade para alívio fiscal sobre stablecoins
Uma medida separada mudaria o tratamento das stablecoins elegíveis. Indivíduos e administradores receberiam isenção do Imposto sobre Ganhos de Capital nas alienações. Certos retornos semelhantes aos juros seriam, em vez disso, considerados como renda de poupança.
A isenção incluiria stablecoins não esterlinas elegíveis. No entanto, o governo não divulgou uma lista final de tokens qualificados. A HMRC planeja publicar orientações sobre as maiores stablecoins em uso.
Um token elegível precisaria de moeda ou outros ativos suficientes para sustentar um valor estável em relação à libra esterlina ou outra moeda. Deve ser projetado para pagamento ou liquidação. Também deve estar amplamente disponível e ser negociado ativamente.
Bitcoin e outras criptomoedas não receberiam essa isenção. O governo afirmou que eles não são comparáveis com ativos de valor estável. As regras fiscais existentes continuariam a cobrir essas alienações de criptomoedas.
Um detentor não pagaria Imposto sobre Ganhos de Capital sobre uma alienação qualificada de uma stablecoin elegível. No entanto, qualquer perda dessa alienação isenta normalmente não se qualificaria como perda de capital permitida.
Para empresas, stablecoins elegíveis entrariam nas regras de relacionamento de empréstimo. Elas seriam tratadas como dívidas financeiras para o Imposto sobre Sociedades. Emprestar uma stablecoin elegível também seria tratado como emprestar dinheiro.
A HMRC ganharia poderes de informação mais amplos
O pacote de Lei de Finanças também ampliaria os poderes de informação da HMRC. Os Avisos de Instituições Financeiras se estenderiam aos provedores de serviços de criptoativos. Provedores de serviços de pagamento que facilitam pagamentos relacionados a esses serviços também entrariam no escopo.
Um aviso pode exigir registros necessários para verificar um contribuinte conhecido ou cobrar uma dívida tributária. A reforma não criaria um poder irrestrito. Os testes legais e salvaguardas existentes continuariam.
O projeto também atualizaria as regras para registros digitais. A HMRC poderia solicitar informações relevantes armazenadas em software, sistemas automatizados ou serviços em nuvem. Ele já deve ter uma base legal para o pedido.
Regras de Relatório de Criptomoedas do Reino Unido Ampliam a Supervisão da HMRC
Os novos poderes operariam em conjunto com o UK Cryptoasset Reporting Framework. Os provedores de serviços dentro do escopo são obrigados a coletar dados específicos de usuários e transações desde 1º de janeiro de 2026.
Os provedores in-scope apresentariam seus primeiros relatórios entre 1º de janeiro e 31 de maio de 2027. Eles são obrigados a coletar dados de todos os usuários, mas reportar aqueles que são residentes fiscais do Reino Unido ou de outra jurisdição CARF que seja reportada.
O projeto de lei poderia evitar cobranças imediatas de impostos antes que ocorra uma alienação econômica. Ainda assim, o imposto pode surgir quando um investidor vende ou troca os ativos posteriormente. Poderes mais amplos de informação também aumentariam a supervisão da HMRC sobre o mercado cripto do Reino Unido.
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