Australia grava las criptomonedas bajo sus normas actuales de impuesto sobre la renta y de plusvalías, en lugar de mediante un régimen fiscal cripto separado. Dependiendo de la transacción, los inversores pueden deberse impuestos sobre las plusvalías, impuestos sobre la renta ordinarios o ambos.
A partir de 2025-26, las personas que poseen criptoactivos deben declarar las siguientes transacciones: vender, intercambiar, usar, ganar mediante staking y utilizar criptomonedas en DeFi.
El resultado de la tributación variará según el tipo de actividad. Vender, intercambiar, gastar o regalar criptomonedas puede generar una plusvalía o pérdida, mientras que el staking y algunas actividades DeFi pueden generar ingresos ordinarios.
¿Cómo grava Australia a las criptomonedas?
La Oficina de Impuestos de Australia (ATO) considera la criptomoneda de inversión como un activo del impuesto sobre ganancias de capital. El CGT no es un impuesto separado; su tipo depende del tipo marginal impositivo de cada individuo, y el inversor simplemente incluye la plusvalía neta en la renta avaluable.
Los residentes australianos a efectos fiscales, excluyendo a los residentes temporales, declaran los ingresos y plusvalías en criptomonedas de plataformas australianas y extranjeras. Utilizar un cambio de divisas no elimina esta obligación de informe.
El año de ingresos 2025–26 fue del 1 de julio de 2025 al 30 de junio de 2026. Los ingresos criptográficos imponibles y los eventos de CGT que ocurrieron durante este periodo pertenecen a la declaración de la renta de 2026.
¿Qué transacciones cripto son gravables?
Un evento de CGT ocurre cuando un inversor se deshace de criptomonedas. Esto incluye venderlo por dólares, cambiarlo por otro token, gastarlo o regalarlo. Usar criptomonedas de inversión para comprar un NFT también elimina los tokens de pago.
Esto no significa automáticamente que se deba pagar impuestos. Significa que el inversor debe calcular si la venta produjo una ganancia o una pérdida.
Si un inversor adquiere Bitcoins por 8.000 dólares australianos y posteriormente los intercambia por Ethereum con un valor de 10.500 dólares australianos, habrá una plusvalía de 2.500 dólares australianos antes de cualquier deducción aplicable. Ethereum es un activo nuevo con su propia base de costes y fecha de adquisición.
Un exchange de criptomonedas es una disposición y adquisición de un nuevo activo a ojos de la ATO. No existe un evento de CGT al comprar criptoactivos usando dólares australianos y mantenerlos. Transferir criptoactivos de una cartera a otra bajo la misma titularidad beneficiaria no es una disposición de desposición.
Las plusvalías pueden estar exentas si las criptomonedas califican como un activo de uso personal y fueron adquiridas por menos de 10.000 dólares australianos. Sin embargo, la ATO afirma que las criptomonedas de inversión generalmente no califican como un activo de uso personal.
Cómo se calcula el impuesto sobre las plusvalías
Una vez identificada una cesión por encargo, el inversor compara los ingresos del capital con la base de costes. La base de costes incluye el precio de compra y los gastos elegibles como las comisiones de la bolsa.
Un inversor compra Ethereum por 4.000 dólares australianos y paga una comisión de 40 dólares australianos. Si el inversor la vende posteriormente por 6.500 dólares australianos con 20 dólares australianos de costes de venta elegibles, la ganancia es de 2.440 dólares australianos.
Los inversores combinan entonces sus ganancias y pérdidas del año. Las pérdidas de capital se aplican antes de cualquier descuento en el CGT. Una ganancia de 4.000 dólares australianos reducida por una pérdida de 1.000 dólares dejan 3.000 dólares australianos. Si el inversor cumple los requisitos para el descuento del 50% tras mantener el activo durante al menos 12 meses, la ganancia neta cae a 1.500 dólares australianos.
Las pérdidas de capital pueden compensar las plusvalías elegibles, pero no el salario, las recompensas de staking u otros ingresos ordinarios. Las pérdidas no utilizadas pueden trasladarse. La ATO proporciona el pedido en su guía de CGT cripto.
Cómo se gravan las recompensas de staking
El staking funciona de forma diferente porque el inversor gana nuevos tokens. Su valor de mercado en dólares australianos es un ingreso ordinario cuando se recibe, incluso si permanecen en una cartera. Ese valor también se convierte en la base de costes de los tokens.
Supongamos que un inversor recibe recompensas por valor de 500 dólares australianos y luego las vende por 700 dólares australianos. Los primeros 500 dólares australianos son ingresos ordinarios, mientras que la venta genera una plusvalía de 200 dólares australianos antes de comisiones. Una venta por 350 dólares australianos supondría en cambio una pérdida de capital de 150 dólares australianos.
La pérdida no puede cancelar los ingresos anteriores porque solo compensa las plusvalías. Las fichas de recompensa comienzan un nuevo periodo de tenencia cuando se reciben.
Cómo se tratan las transacciones DeFi
DeFi puede combinar ingresos, intercambios de activos y nuevos derechos legales en una sola transacción. El nombre de un protocolo no determina el resultado fiscal. Las preguntas clave son si el inversor renunció a un activo, recibió un token o derecho diferente, o obtuvo una recompensa.
Consideremos un pool de liquidez. Depositar criptomonedas puede desencadenar un evento de CGT si el inversor recibe tokens LP que representan un nuevo activo o derecho legal de CGT. Devolver esos tokens LP para retirar criptomonedas puede desencadenar otro evento de CGT.
Envolver ETH en WETH puede desencadenar un evento CGT. El tratamiento de préstamos, puentes y staking líquido depende de si la titularidad beneficiaria permanece sin cambios o si el activo original se intercambia por un token de recibo u otro derecho.
Los tokens de intereses, rendimientos e incentivos también pueden ser ingresos ordinarios cuando se reciben. Venderlas posteriormente genera una plusvalía o pérdida separada. La ATO ofrece ejemplos que abarcan préstamos DeFi, acuerdos de liquidez y tokens envolvidos.
Seguimiento y Registro de la ATO
El programa de coincidencia de datos de la ATO cubre los años de ingresos 2014–15 a 2025–26. Recibe información de los proveedores de servicios cripto australianos participantes.
Los inversores en criptomonedas deben llevar registros completos de las transacciones de monederos, operaciones en el extranjero, bases de costes y actividades DeFi.
Los registros deben mostrar la fecha, la cantidad de token, el tipo de transacción, el valor en dólares australianos y las comisiones. Los inversores también deben conservar los recibos de la bolsa, direcciones de cartera, extractos de cuenta e identificadores de transacción.
Plazos de presentación de impuestos sobre criptomonedas y normas de reporte
En myTax, las disposiciones van en la sección de «Plusvalías o pérdidas». Las recompensas de staking y recibos similares no relacionados con el negocio van bajo «Otros ingresos». Una recompensa declarada como ingreso aún requiere un cálculo posterior de ganancia o pérdida cuando se vende.
Para la mayoría de los que se auto-inquilin, la fecha límite es el lunes 2 de noviembre de 2026, porque el 31 de octubre cae en sábado. Los plazos de los agentes fiscales pueden variar.
La nueva tasa mínima de CGT del 30% no afecta al rendimiento 2025–26. Se aplica a las plusvalías reales afectadas que se acumulan desde el 1 de julio de 2027, junto con la indexación basada en costes. No es un impuesto único sobre cada ganancia en cripto
Las normas fiscales se aplican a las transacciones con criptomonedas incluso cuando no entra efectivo en una cuenta bancaria. Vender, intercambiar, gastar o regalar criptomonedas de inversión desencadena un evento de CGT. El staking y ciertas recompensas DeFi cuentan como ingresos ordinarios cuando se reciben.
Eliminar esas recompensas más tarde activa un evento CGT separado. El cálculo determina si la cesión produce una plusvalía, una pérdida de capital o ninguna.
Los valores relevantes de las transacciones y las cantidades sujetas a impuestos deben registrarse en dólares australianos. Los inversores que no estén seguros sobre cambios de propiedad o acuerdos DeFi deberían consultar a un profesional fiscal australiano.
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