Австралийское руководство по налогу на криптовалюты: объяснение налога на прирост капитала, стейкинг и DeFi

Австралия облагает криптовалюты налогом по существующим правилам налога на прибыль и прирост капитала, а не через отдельный налоговый режим. В зависимости от сделки инвесторы могут заплатить налог на прирост капитала, обычный подоходный налог или оба варианта.

По состоянию на 2025-26 год владельцы криптоактивов должны сообщать о следующих транзакциях: продажа, торговля, использование, заработок через стейкинг и использование криптовалюты в DeFi.

Результаты налогообложения будут варьироваться в зависимости от типа деятельности. Продажа, своп, траты или дарение криптовалюты могут привести к прибыли или убытку капитала, а стейкинг и некоторые DeFi-активности могут приносить обычный доход.

Как Австралия облагает крипто налогом?

Австралийское налоговое управление (ATO) рассматривает инвестиционную криптовалюту как налоговый актив на прирост капитала. CGT не является отдельным налогом; Её ставка зависит от предельной налоговой ставки физического лица, а инвестор просто включает чистый прирост капитала в оценяемый доход.

Австралийские резиденты для целей налогообложения, исключая временных резидентов, отражают доход от криптовалюты и прирост капитала с австралийских и зарубежных платформ. Использование валюты не снимает эту обязанность по отчётности.

Год с доходом 2025–26 длился с 1 июля 2025 года по 30 июня 2026 года. Налогооблагаемый доход от криптовалюты и события CGT, произошедшие за этот период, относятся к налоговой декларации за 2026 год.

Какие криптотранзакции облагаются налогом?

Событие CGT происходит, когда инвестор избавляется от криптовалюты. Это включает продажу за доллары, обмен на другой токен, трату или раздачу. Использование инвестиционной криптовалюты для покупки NFT также избавляется от платёжных токенов.

Это не означает автоматически, что налог подлежит уплате. Это означает, что инвестор должен рассчитать, принесла ли продажа прибыль или убыток.

Если инвестор приобретает биткоины за 8 000 австралийских долларов и затем обменяет их на Ethereum стоимостью 10 500 австралийских долларов, до любых применимых вычетов будет прирост капитала в размере 2 500 австралийских долларов. Ethereum — это новый актив с собственной базой затрат и датой приобретения.

Криптовалютная биржа — это продажа и приобретение нового актива в глазах ATO. При покупке криптоактивов с использованием австралийских долларов и их хранении не проводится CGT. Перевод криптоактивов из одного кошелька в другой под одним бенефициарным владельцем не является распродажей.

Прирост капитала может быть освобождён, если криптовалюта соответствует личному использованию и была приобретена менее чем за 10 000 австралийских долларов. Однако ATO утверждает, что инвестиционная криптовалюта обычно не считается активом личного использования.

Как рассчитывается налог на прирост капитала

После определения распродажи инвестор сравнивает поступления капитала с базой затрат. Стоимость включает цену покупки и соответствующие расходы, такие как комиссионные за обмен.

Инвестор покупает Ethereum за 4000 австралийских долларов и платит комиссию в размере 40 австралийских долларов. Если инвестор позже продаёт её за 6500 австралийских долларов с 20 австралийскими долевыми затратами, прибыль составляет 2440 австралийских долларов.

Затем инвесторы объединяют свои прибыли и убытки за год. Капитальные убытки начисляются до любой скидки CGT. Прибыль в 4 000 австралийских долларов, уменьшенная на убыток в 1 000 австралийских долларов, оставляет 3 000 австралийских долларов. Если инвестор получает скидку в 50% после хранения актива не менее 12 месяцев, чистая прибыль снижается до 1500 австралийских долларов.

Потери капитала могут компенсировать допустимые приросты капитала, но не зарплату, вознаграждения за стейкинг или другой обычный доход. Неиспользованные убытки могут быть перенесены вперёд. ATO предоставляет этот порядок в своих рекомендациях по крипто-CGT.

Как облагаются налогом вознаграждения за стейкинг

Стейкинг работает иначе, потому что инвестор зарабатывает новые токены. Их рыночная стоимость в австралийском долларе — это обычный доход при получении, даже если они остаются в кошельке. Это значение также становится базовой стоимостью токенов.

Предположим, инвестор получает вознаграждение на сумму 500 австралийских долларов, а затем продает их за 700 австралийских долларов. Первые 500 австралийских долларов — это обычный доход, а продажа приносит прирост капитала в размере 200 австралийских долларов до уплаты комиссий. Продажа за 350 австралийских долларов приведёт к капитальному убытку в размере 150 австралийских долларов.

Убыток не может аннулировать предыдущий доход, поскольку он лишь компенсирует прирост капитала. Бонусные токены начинают новый период хранения после получения.

Как рассматриваются DeFi-транзакции

DeFi может объединить доходы, обмен активами и новые юридические права в одной сделке. Название протокола не определяет налоговый результат. Ключевые вопросы — отказался ли инвестор от актива, получил ли другой токен или право, или получил ли вознаграждение.

Рассмотрим пул ликвидности. Внесение криптовалюты может вызвать событие CGT, если инвестор получает LP-токены, представляющие новый актив CGT или законное право. Возврат этих LP-токенов для вывода криптовалюты может вызвать ещё одно событие CGT.

Обертывание ETH в WETH может вызвать событие CGT. Обращение с кредитованием, мостом и ликвидным стейкингом зависит от того, остаётся ли бенефициарное владение без изменений или первоначальный актив обменивается на жетон получения или другое право.

Процентные, доходные и стимулирующие токены также могут быть обычным доходом при получении. Дальнейшая продажа создаёт отдельный капитальный прирост или убыток. ATO приводит примеры, охватывающие DeFi-кредитование, ликвидные соглашения и обёрнутые токены.

Отслеживание и ведение учёта ATO

Программа сопоставления данных АТО охватывает доходные годы с 2014–15 по 2025–26. Она получает информацию от австралийских криптосервис-провайдеров, участвующих в Австралии.

Криптоинвесторам следует вести полный учет транзакций с кошельками, зарубежных сделок, баз затрат и DeFi-активностей.

Записи должны указывать дату, количество токена, тип транзакции, стоимость в австралийских долларах и комиссии. Инвесторам также следует сохранять квитанции по обмену, адреса кошельков, выписки по счетам и идентификаторы транзакций.

Крайние сроки подачи налоговой декларации и правила отчетности по криптовалютам

В myTax утилизация ведётся в разделе «Прирост капитала или убытки». Вознаграждения за стейкинг и аналогичные некоммерческие поступления попадают в раздел «Другие доходы». Вознаграждение, отчитаемое как доход, всё равно требует более позднего расчёта прибыли или убытков при продаже.

Для большинства самоквартирантов крайний срок — понедельник, 2 ноября 2026 года, потому что 31 октября приходится на субботу. Сроки работы налоговых агентов могут отличаться.

Новая минимальная ставка CGT в 30% не влияет на доходность за 2025–26 годы. Он применяется к затронутым реальных приростам капитала, начисляемому с 1 июля 2027 года, наряду с индексацией по базовым затратам. Это не фиксированный налог на каждый прирост криптовалюты

Налоговые правила применяются к криптотранзакциям, даже если на банковский счёт нет наличных. Продажа, обмен, расходы или дарение инвестиционной криптовалюты запускают событие CGT. Стейкинг и некоторые DeFi-вознаграждения считаются обычным доходом при получении.

Позже избавление от этих наград запускает отдельное событие CGT. Расчёт определяет, приведёт ли утилизация к приросту капитала, убытку или ни того, ни другого.

Соответствующие значения транзакций и налогооблагаемые суммы должны быть учтены в австралийских долларах. Инвесторам, не уверенным в изменениях собственности или DeFi-соглашениях, следует проконсультироваться с австралийским налоговым специалистом.

Связано: Объяснение лицензирования криптобирж США от FinCEN до правил штата