Australien besteuert Kryptowährungen nach seinen bestehenden Einkommensteuer- und Kapitalertragssteuerregeln und nicht nach einem separaten Krypto-Steuerregime. Je nach Transaktion können Anleger Kapitalertragssteuer, gewöhnliche Einkommensteuer oder beides zahlen.
Ab 2025-26 müssen Personen, die Krypto-Vermögenswerte besitzen, folgende Transaktionen melden: Verkaufen, Handel, Nutzung, Gewinn durch Staking und Nutzung von Krypto in DeFi.
Das Ergebnis der Besteuerung variiert je nach Art der Tätigkeit. Der Verkauf, Tausch, Ausgeben oder das Verschenken von Krypto kann einen Kapitalgewinn oder -verlust erzielen, während Staking und einige DeFi-Aktivitäten ein gewöhnliches Einkommen generieren können.
Wie besteuert Australien Krypto?
Das Australian Taxation Office (ATO) betrachtet Anlagekryptowährungen als Kapitalertragssteuerwert. Die CGT ist keine separate Steuer; Der Satz hängt vom Grenzsteuersatz einer Person ab, und der Investor zählt lediglich den Nettokapitalgewinn in das steuerbare Einkommen.
Australische Einwohner melden steuerlich ausgenommen vorübergehende Einwohner Krypto-Einkünfte und Kapitalgewinne von australischen und ausländischen Plattformen. Die Nutzung einer Devisen entfällt diese Berichtspflicht nicht.
Das Einkommensjahr 2025–26 lief vom 1. Juli 2025 bis zum 30. Juni 2026. Steueranfällige Krypto-Einkünfte und CGT-Ereignisse, die in diesem Zeitraum stattfanden, gehören in die Steuererklärung 2026.
Welche Krypto-Transaktionen sind steuerpflichtig?
Ein CGT-Ereignis tritt auf, wenn ein Investor Krypto veräußert. Dazu gehört, sie für Dollar zu verkaufen, gegen einen anderen Token zu tauschen, auszugeben oder zu verschenken. Mit Investment-Krypto werden auch die Zahlungstoken veräußert.
Das bedeutet nicht automatisch, dass Steuern zu zahlen sind. Das bedeutet, dass der Investor berechnen muss, ob die Veräußerung einen Gewinn oder Verlust gebracht hat.
Wenn ein Investor Bitcoins für 8.000 australische Dollar erwirbt und sie anschließend gegen Ethereum mit einem Wert von 10.500 australischen Dollar eintauscht, gibt es einen Kapitalgewinn von 2.500 australischen Dollar vor den entsprechenden Abzügen. Ethereum ist ein neuer Vermögenswert mit eigener Kostenbasis und Übernahmedatum.
Eine Kryptowährungsbörse ist in den Augen des ATO ein Verkauf und der Erwerb eines neuen Vermögenswerts. Es gibt kein CGT-Ereignis beim Kauf von Krypto-Vermögenswerten mit australischen Dollar und deren Haltung. Die Übertragung von Krypto-Vermögenswerten von einer Wallet auf eine andere unter demselben wirtschaftlich Eigentum ist keine Veräußerung.
Kapitalgewinne können ausgenommen sein, wenn Krypto als Eigennutzvermögen gilt und für weniger als 10.000 australische Dollar erworben wurde. Die ATO erklärt jedoch, dass Investment-Krypto im Allgemeinen nicht als Vermögenswert für den persönlichen Gebrauch gilt.
Wie die Kapitalertragssteuer berechnet wird
Sobald eine Veräußerung identifiziert ist, vergleicht der Investor die Kapitalerlöse mit der Kostenbasis. Die Kostenbasis umfasst den Kaufpreis und berechtigte Ausgaben wie Wechselprovisionen.
Ein Investor kauft Ethereum für 4.000 australische Dollar und zahlt eine Gebühr von 40 australischen dollar. Wenn der Investor es später für 6.500 australische Dollar mit 20 australischen Dollar an zulässigen Verkaufskosten verkauft, beträgt der Gewinn 2.440 australische $.
Die Investoren addieren dann ihre Gewinne und Verluste für das Jahr. Kapitalverluste werden vor jedem CGT-Abschlag angerechnet. Ein Gewinn von 4.000 A$, reduziert durch einen Verlust von 1.000 A$, hinterlässt 3.000 A$. Qualifiziert sich der Anleger für den 50%-Rabatt nach mindestens 12 Monaten Halt, sinkt der Nettogewinn auf 1.500 A$.
Kapitalverluste können berechtigte Kapitalgewinne ausgleichen, aber nicht Gehalt, Staking-Prämien oder anderes gewöhnliches Einkommen. Ungenutzte Verluste können übertragen werden. Die ATO gibt die Reihenfolge in ihrer Krypto-CGT-Anleitung fest.
Wie Staking-Belohnungen besteuert werden
Staking funktioniert anders, weil der Investor neue Token verdient. Ihr Marktwert im australischen Dollar ist gewöhnliches Einkommen, wenn es erhalten wird, selbst wenn es in einer Geldbörse bleibt. Dieser Wert wird auch zur Kostenbasis der Token.
Angenommen, ein Investor erhält eine Belohnung im Wert von 500 australischen Dollar und verkauft sie später für 700 australische dollar. Die ersten 500 australischen Dollar sind gewöhnliches Einkommen, während der Verkauf einen Kapitalgewinn von 200 australischen Dollar vor Gebühren erzeugt. Ein Verkauf über 350 australische Dollar würde stattdessen einen Kapitalverlust von 150 australischen Dollar verursachen.
Der Verlust kann das frühere Einkommen nicht aufheben, da er nur die Kapitalgewinne ausgleicht. Belohnungstoken beginnen bei Erhalt eine neue Laufzeit.
Wie DeFi-Transaktionen behandelt werden
DeFi kann Einkommen, Vermögensaustausche und neue rechtliche Rechte in einer Transaktion vereinen. Der Name eines Protokolls entscheidet nicht über das Steuerergebnis. Die wichtigsten Fragen sind, ob der Investor einen Vermögenswert aufgegeben hat, ein anderes Token oder Recht erhalten hat oder eine Belohnung erhalten hat.
Betrachten Sie einen Liquiditätspool. Die Einzahlung von Kryptowährungen kann ein CGT-Ereignis auslösen, wenn der Investor LP-Token erhält, die einen neuen CGT-Vermögenswert oder ein gesetzliches Recht repräsentieren. Das Rückgeben dieser LP-Token, um Krypto abzuheben, kann ein weiteres CGT-Ereignis auslösen.
Das Einpacken von ETH in WETH kann ein CGT-Ereignis auslösen. Die Behandlung von Kreditvergabe, Überbrückung und liquidem Staking hängt davon ab, ob der wirtschaftliche Eigentümer unverändert bleibt oder der ursprüngliche Vermögenswert gegen einen Receipt-Token oder ein anderes Recht eingetauscht wird.
Zins-, Rendite- und Anreiz-Token können ebenfalls gewöhnliches Einkommen sein, wenn sie erhalten werden. Der spätere Verkauf erzeugt einen separaten Kapitalgewinn oder -verlust. Die ATO bietet Beispiele zu DeFi-Kreditvergabe, Liquiditätsvereinbarungen und wrapped Tokens.
ATO-Nachverfolgung und Aufzeichnungsführung
Das Datenabgleichprogramm des ATO umfasst die Einkommensjahre 2014–15 bis 2025–26. Es erhält Informationen von teilnehmenden australischen Krypto-Dienstleistern.
Krypto-Investoren sollten vollständige Aufzeichnungen über Wallet-Transaktionen, Auslandsgeschäfte, Kostenbasis und DeFi-Aktivitäten führen.
Die Unterlagen sollten das Datum, die Token-Menge, den Transaktionstyp, den australischen Dollarwert und die Gebühren enthalten. Investoren sollten außerdem Wechselbelege, Wallet-Adressen, Kontoauszüge und Transaktions-IDs aufbewahren.
Fristen zur Steuererklärung für Krypto-Steuern und Melderegeln
In myTax fallen die Veräußerungen in den Abschnitt „Kapitalgewinne oder -verluste“. Staking-Prämien und ähnliche nicht-geschäftliche Einnahmen fallen unter „Sonstiges Einkommen“. Eine als Einkommen gemeldete Belohnung erfordert beim Verkauf dennoch eine spätere Gewinn- oder Verlustberechnung.
Für die meisten Selbstunterwohner ist die Deadline Montag, den 2. November 2026, da der 31. Oktober auf einen Samstag fällt. Die Fristen für Steuervertreter können unterschiedlich sein.
Der neue Mindest-CGT-Satz von 30 % beeinflusst die Rendite 2025–26 nicht. Sie gilt für betroffene reale Kapitalgewinne, die ab dem 1. Juli 2027 anfallen, zusammen mit der Kostenbasisindexierung. Es ist keine Pauschalsteuer auf jeden Krypto-Gewinn
Steuervorschriften gelten auch für Krypto-Transaktionen, wenn kein Bargeld auf ein Bankkonto eingegangen ist. Der Verkauf, Tausch, Ausgeben oder das Verschenken von Investitionskrypto löst ein CGT-Ereignis aus. Staking und bestimmte DeFi-Belohnungen gelten beim Erhalt als gewöhnliches Einkommen.
Das Entsorgen dieser Belohnungen löst später ein separates CGT-Ereignis aus. Die Berechnung bestimmt, ob die Veräußerung einen Kapitalgewinn, einen Kapitalverlust oder weder noch eines von beidem verursacht.
Relevante Transaktionswerte und steuerpflichtige Beträge müssen in australischen Dollar erfasst werden. Investoren, die sich bei Eigentumswechsel oder DeFi-Regelungen unsicher sind, sollten einen australischen Steuerberater konsultieren.
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