L’Australie taxe les cryptomonnaies selon ses règles actuelles d’impôt sur le revenu et de plus-values, plutôt que via un régime fiscal crypto distinct. Selon la transaction, les investisseurs peuvent devoir payer une taxe sur les plus-values, un impôt sur le revenu ordinaire, ou les deux.
Depuis 2025-26, les personnes possédant des cryptoactifs doivent déclarer les transactions suivantes : vente, échange, utilisation, gains via staking, et utilisation de cryptomonnaies en DeFi.
Le résultat de la fiscalité variera selon le type d’activité. La vente, l’échange, la dépense ou le cadeau de cryptomonnaies peut générer un gain ou une perte en capital, tandis que le staking et certaines activités DeFi peuvent générer un revenu ordinaire.
Comment l’Australie taxe-t-elle la crypto ?
L’Australian Taxation Office (ATO) considère la cryptomonnaie d’investissement comme un actif fiscal sur les plus-values. La CGT n’est pas un impôt distinct ; Son taux dépend du taux marginal d’imposition individuel, et l’investisseur inclut simplement la plus-value nette dans le revenu évaluable.
Les résidents australiens, à des fins fiscales, à l’exclusion des résidents temporaires, déclarent les revenus et plus-values en crypto provenant de plateformes australiennes et étrangères. L’utilisation d’un change étranger ne supprime pas cette obligation de déclaration.
L’année de revenus 2025–26 s’est étendue du 1er juillet 2025 au 30 juin 2026. Les revenus crypto imposables et les événements de CGT survenus durant cette période appartiennent à la déclaration fiscale 2026.
Quelles transactions crypto sont imposables ?
Un événement CGT se produit lorsqu’un investisseur se débarrasse de cryptomonnaies. Cela inclut de le vendre contre des dollars, de l’échanger contre un autre jeton, de le dépenser ou de le donner. L’utilisation de crypto d’investissement pour acheter un NFT se défait également des jetons de paiement.
Cela ne signifie pas automatiquement que l’impôt est payable. Cela signifie que l’investisseur doit calculer si la cession a généré un gain ou une perte.
Si un investisseur acquiert des Bitcoins pour 8 000 A$ et les échange ensuite contre de l’Ethereum d’une valeur de 10 500 A$, il y aura une plus-value de 2 500 A$ avant toute déduction applicable. Ethereum est un nouvel actif avec sa propre base de coûts et sa propre date d’acquisition.
Une plateforme d’échange de cryptomonnaies est une cession et une acquisition d’un nouvel actif aux yeux de l’ATO. Il n’y a pas d’événement CGT lors de l’achat d’actifs crypto en utilisant des dollars australiens et de leur détention. Transférer des crypto-actifs d’un portefeuille à un autre sous la même propriété effective n’est pas une cession.
Les plus-values peuvent être exemptées si la crypto est considérée comme un actif à usage personnel et a été acquise pour moins de 10 000 A$. Cependant, l’ATO indique que les cryptos d’investissement ne sont généralement pas considérées comme un actif à usage personnel.
Comment l’impôt sur les plus-values est calculé
Une fois la cession identifiée, l’investisseur compare le produit du capital avec la base de coûts. Le coût de base inclut le prix d’achat et les dépenses éligibles telles que les commissions de change.
Un investisseur achète Ethereum pour 4 000 A$ et paie des frais de 40 A$. Si l’investisseur le vend ensuite pour 6 500 A$ avec 20 A$ de frais de vente éligibles, le gain est de 2 440 A$.
Les investisseurs combinent ensuite leurs gains et pertes pour l’année. Les pertes en capital sont appliquées avant toute remise CGT. Un gain de 4 000 A$ réduit d’une perte de 1 000 A$ laisse 3 000 A$. Si l’investisseur obtient la remise de 50 % après avoir conservé l’actif pendant au moins 12 mois, le gain net tombe à 1 500 A$.
Les pertes en capital peuvent compenser les plus-values éligibles, mais pas les salaires, les récompenses de staking ou tout autre revenu ordinaire. Les pertes non utilisées peuvent être reportées. L’ATO fournit cet ordre dans ses recommandations crypto CGT.
Comment les récompenses de staking sont imposées
Le staking fonctionne différemment car l’investisseur gagne de nouveaux jetons. Leur valeur marchande en dollars australiens est un revenu ordinaire lorsqu’ils sont reçus, même s’ils restent dans un portefeuille. Cette valeur devient aussi la base de coûts des tokens.
Supposons qu’un investisseur reçoive des récompenses d’une valeur de 500 A$ et les revend ensuite pour 700 A$. Les premiers 500 $ Aa constituent un revenu ordinaire, tandis que la vente génère un gain en capital de 200 A$ avant frais. Une vente de 350 A$ entraînerait plutôt une perte en capital de 150 A$.
La perte ne peut pas annuler le revenu antérieur car elle ne compense que les plus-values. Les jetons de récompense entament une nouvelle période de détention lorsqu’ils sont reçus.
Comment les transactions DeFi sont traitées
La DeFi peut combiner revenus, échanges d’actifs et nouveaux droits légaux en une seule transaction. Le nom d’un protocole ne détermine pas le résultat fiscal. Les questions clés sont de savoir si l’investisseur a abandonné un actif, reçu un autre jeton ou droit, ou obtenu une récompense.
Considérons un pool de liquidité. Le dépôt de crypto peut déclencher un événement CGT si l’investisseur reçoit des jetons LP représentant un nouvel actif CGT ou un nouveau droit légal. Retourner ces jetons LP pour retirer des cryptos peut déclencher un nouvel événement CGT.
Intégrer l’ETH dans le WETH peut déclencher un événement CGT. Le traitement du prêt, du pontage et du staking liquide dépend du fait que la propriété effective reste inchangée ou si l’actif d’origine est échangé contre un jeton de réception ou un autre droit.
Les jetons d’intérêt, de rendement et d’incitation peuvent également constituer un revenu ordinaire lorsqu’ils sont reçus. Les vendre ensuite crée une plus-value ou une perte en capital distincte. L’ATO fournit des exemples couvrant le prêt DeFi, les arrangements de liquidité et les tokens enveloppés.
Suivi et tenue des dossiers de l’ATO
Le programme de correspondance de données de l’ATO couvre les années de revenus 2014–15 à 2025–26. Il reçoit des informations des fournisseurs de services crypto australiens participants.
Les investisseurs en crypto doivent tenir des registres complets des transactions de portefeuille, des transactions à l’étranger, des bases de coûts et des activités DeFi.
Les dossiers doivent indiquer la date, la quantité du jeton, le type de transaction, la valeur en dollars australiens et les frais. Les investisseurs doivent également conserver les reçus de bourse, les adresses de portefeuille, les relevés de compte et les identifiants de transaction.
Délais de déclaration fiscale et règles de déclaration des cryptomonnaies
Dans myTax, les cessions vont dans la section « Plus-values ou pertes ». Les récompenses de staking et les reçus similaires non professionnels vont sous « Autres revenus ». Une récompense déclarée comme revenu nécessite toujours un calcul ultérieur de gain ou de perte lors de la vente.
Pour la plupart des locataires eux-mêmes, la date limite est le lundi 2 novembre 2026, car le 31 octobre tombe un samedi. Les délais des agents du fisc peuvent varier.
Le nouveau taux minimum de 30 % de CGT n’affecte pas le rendement 2025–26. Elle s’applique aux plus-values réelles affectées à compter du 1er juillet 2027, ainsi qu’à l’indexation de base des coûts. Ce n’est pas un impôt forfaitaire sur chaque gain crypto
Les règles fiscales s’appliquent aux transactions en crypto même lorsqu’aucun liquide n’entre dans un compte bancaire. La vente, l’échange, la dépense ou l’offre de cryptomonnaies d’investissement déclenche un événement CGT. Le staking et certaines récompenses DeFi comptent comme un revenu ordinaire lorsqu’ils sont reçus.
Éliminer ces récompenses par la suite déclenche un événement CGT distinct. Le calcul détermine si la cession génère une plus-value, une perte en capital ou aucun des deux.
Les valeurs de transaction pertinentes et les montants imposables doivent être enregistrés en dollars australiens. Les investisseurs incertains quant aux changements de propriété ou aux arrangements DeFi devraient consulter un professionnel fiscal australien.
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