Jerman Menargetkan Pembebasan Pajak Kripto dalam Anggaran Federal 2027

• Draf anggaran federal Jerman 2027 mencantumkan reformasi perpajakan kripto di antara langkah-langkah konsolidasi.
• Hukum Jerman memperlakukan kripto sebagai aset pribadi jika telah dipegang selama lebih dari 12 bulan berdasarkan Bagian 23.
• Langkah itu dapat mengakhiri status Jerman sebagai tempat yang ramah untuk memegang BTC dan memengaruhi kebijakan pajak UE yang lebih luas.

Draf anggaran federal Jerman 2027 mencakup reformasi perpajakan cryptocurrency di antara langkah-langkah konsolidasi fiskalnya, menargetkan aturan kepemilikan satu tahun saat ini yang memungkinkan keuntungan bebas pajak atas aset digital. Jika disetujui, proposal tersebut akan mengakhiri pembebasan pajak cryptocurrency yang sudah lama ada dengan menundukkan keuntungan dari penjualan cryptocurrency ke pajak terlepas dari berapa lama aset dipegang.

Jerman Memasukkan Perubahan Pajak Kripto dalam Anggaran 2027

Koalisi pemerintahan Jerman telah secara resmi setuju untuk memasukkan reformasi perpajakan cryptocurrency dalam langkah-langkah konsolidasi anggaran federal 2027. Kementerian Keuangan Federal menguraikan rencana tersebut dalam laporan bulanannya setelah kabinet menyetujui angka-angka kunci anggaran 2027.

Di bawah parameter anggaran 2027, kabinet menetapkan kerangka kerja pengeluaran sebesar €543,3 miliar, dengan pinjaman bersih sebesar €110,8 miliar. Untuk mendukung konsolidasi, koalisi menargetkan sekitar €4 miliar dalam penghematan struktural tahunan dan langkah-langkah pendapatan lainnya. Ini termasuk pungutan baru untuk plastik dan gula, pajak alkohol dan tembakau yang lebih tinggi, upaya yang ditingkatkan melawan kejahatan pajak, dan perubahan khusus pada perpajakan kripto.

Terkait: Negara Teratas dengan Pajak Bitcoin Nol Memasuki Era Baru Pelaporan Global

Mengapa Pembebasan Pajak Kripto Satu Tahun Berada di Bawah Tekanan

Kripto dianggap sebagai aset pribadi berdasarkan Bagian 23 Undang-Undang Pajak Penghasilan Jerman. Ini berarti keuntungan dari kripto menjadi bebas pajak setelah aset dipegang selama lebih dari 12 bulan. Jika kripto dijual dalam waktu satu tahun setelah pembelian, keuntungannya dikenakan tarif pajak penghasilan pribadi hingga 45%. Namun, keuntungan kecil tetap dikecualikan, dengan tunjangan bebas pajak tahunan hingga €1.000.

Sementara itu, tekanan pada pengecualian telah meningkat sejak akhir 2025, dengan anggota SPD dan Partai Hijau mengadvokasi penghapusan karena memberikan keuntungan yang tidak adil atas investasi tradisional.

Pada April 2026, selama presentasi angka-angka kunci untuk anggaran 2027, Menteri Keuangan Lars Klingbeil (SPD) memperkuat diskusi, dengan mengatakan pemerintah bertujuan untuk “mengenakan pajak cryptocurrency secara berbeda” sebagai bagian dari langkah-langkah yang direncanakan yang kemungkinan akan mengumpulkan sekitar €2 miliar dalam pendapatan tambahan, di samping pengetatan kejahatan pajak.

Terkait: Anggota parlemen Jerman menolak dorongan Partai Hijau untuk mengenakan pajak atas keuntungan kripto jangka panjang

Dampak yang Lebih Luas pada Lanskap Kripto UE

Potensi berakhirnya pembebasan pajak kripto satu tahun di Jerman pada tahun 2027 dapat membentuk kembali lanskap kripto Uni Eropa yang lebih luas. Jerman, sebagai salah satu ekonomi terbesar dan sebagai pemimpin dalam MiCA, sering juga menjadi preseden untuk kebijakan peraturan dan fiskal di negara-negara anggota lain, yang dapat membawa Eropa lebih dekat ke perpajakan keuntungan modal yang seragam.

Pakar industri memperingatkan bahwa langkah tersebut dapat menyebabkan pelarian modal ke yurisdiksi yang lebih menarik dan berdampak pada arus investasi BTC di seluruh Eropa. Portugal terus memberikan pembebasan penuh setelah setahun, tetapi negara lain, seperti Austria, memiliki pajak capital gain tetap 27,5% tanpa manfaat holding.

Akibatnya, langkah Jerman akan mengurangi persaingan pajak regional dan meningkatkan tekanan pada yurisdiksi lain karena aturan transparansi pajak UE di bawah DAC8 dan CARF meluas di seluruh pasar aset digital.