- El borrador del presupuesto federal de Alemania de 2027 incluye las reformas fiscales de las criptomonedas entre las medidas de consolidación.
- La ley alemana considera las criptomonedas como un activo privado si han estado en manos durante más de 12 meses según el artículo 23.
- Esta medida podría acabar con el estatus de Alemania como un lugar amigable para mantener BTC e influir en la política fiscal más amplia de la UE.
El borrador del presupuesto federal de Alemania para 2027 incluye reformas fiscales de las criptomonedas entre sus medidas de consolidación fiscal, centrándose en la actual norma de un año de retención que permite ganancias libres de impuestos sobre activos digitales. Si se aprueba, la propuesta pondría fin a la exención fiscal de larga data sobre criptomonedas al someter a impuestos las ganancias derivadas de la venta de criptomonedas, independientemente de cuánto tiempo se mantengan los activos.
Alemania incluye cambios fiscales sobre criptomonedas en el presupuesto de 2027
La coalición gobernante alemana ha acordado oficialmente incluir reformas fiscales sobre criptomonedas en sus medidas de consolidación presupuestaria federal de 2027. El Ministerio Federal de Finanzas detalló el plan en su informe mensual tras la aprobación por el gabinete de las cifras clave del presupuesto de 2027.
Según los parámetros presupuestarios de 2027, el gabinete estableció un marco de gasto de 543,3 mil millones de euros, con un endeudamiento neto de 110,8 mil millones de euros. Para apoyar la consolidación, la coalición aspira a unos 4.000 millones de euros anuales en ahorro estructural y otras medidas de ingresos. Estos incluyen nuevos gravamen sobre el plástico y el azúcar, impuestos más altos sobre el alcohol y el tabaco, esfuerzos reforzados contra la delincuencia fiscal y un cambio específico en la fiscalidad de las criptomonedas.
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Por qué la exención fiscal de un año sobre criptomonedas está bajo presión
Las criptomonedas se consideran un activo privado según la Sección 23 de la Ley Alemana del Impuesto sobre la Renta. Esto significa que las ganancias de las criptomonedas quedan libres de impuestos una vez que los activos llevan más de 12 meses en manos. Si las criptomonedas se venden dentro del año desde la compra, los beneficios están sujetos a tipos impositivos sobre la renta personal de hasta el 45%. Sin embargo, las pequeñas ganancias siguen exentos, con una deducción anual exenta de impuestos de hasta 1.000 €.
Mientras tanto, la presión sobre la exención ha aumentado desde finales de 2025, con miembros del SPD y del Partido Verde abogando por su eliminación, ya que supone una ventaja injusta frente a las inversiones tradicionales.
En abril de 2026, durante la presentación de las cifras clave para el presupuesto de 2027, el ministro de Finanzas Lars Klingbeil (SPD) amplió la discusión, diciendo que el gobierno pretende «gravar las criptomonedas de forma diferente» como parte de las medidas previstas que probablemente recaudarán alrededor de 2.000 millones de euros en ingresos adicionales, junto con el endurecimiento de los delitos fiscales.
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(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});Impacto más amplio en el panorama cripto de la UE
El posible fin de Alemania a la exención fiscal de un año sobre criptomonedas en 2027 podría transformar el panorama cripto más amplio de la UE. Alemania, como una de las mayores economías y líder en MiCA, también establece con frecuencia precedentes para la política regulatoria y fiscal en otros estados miembros, lo que podría acercar a Europa a una tributación uniforme de las plusvalías.
Los expertos del sector advierten que esta medida podría provocar una fuga de capital hacia jurisdicciones más atractivas y afectar los flujos de inversión en BTC en toda Europa. Portugal sigue ofreciendo una exención total tras un año, pero otros países, como Austria, tienen un impuesto fijo sobre las plusvalías del 27,5% sin beneficios de tenencia.
Como resultado, la medida alemana reduciría la competencia fiscal regional y aumentaría la presión sobre otras jurisdicciones a medida que las normas de transparencia fiscal de la UE bajo DAC8 y CARF se expanden a los mercados de activos digitales.
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