- Le projet de budget fédéral allemand de 2027 mentionne les réformes fiscales des cryptomonnaies parmi les mesures de consolidation.
- La loi allemande considère la crypto comme un actif privé si elle a été détenue pendant plus de 12 mois en vertu de l’article 23.
- Cette mesure pourrait mettre fin au statut de l’Allemagne en tant que lieu favorable pour détenir des BTC et influencer la politique fiscale plus large de l’UE.
Le projet de budget fédéral allemand pour 2027 inclut parmi ses mesures de consolidation budgétaire des réformes fiscales des cryptomonnaies, ciblant la règle actuelle d’un an de détention qui permet des gains exonérés d’impôt sur les actifs numériques. Si elle est adoptée, la proposition mettrait fin à l’exonération fiscale de longue date sur les cryptomonnaies en soumettant les gains issus des ventes de cryptomonnaies à l’impôt, quelle que soit la durée de détention des actifs.
L’Allemagne inclut des changements de la taxe sur les cryptomonnaies dans le budget 2027
La coalition gouvernementale allemande a officiellement accepté d’inclure les réformes fiscales des cryptomonnaies dans ses mesures de consolidation budgétaire fédérale pour 2027. Le ministère fédéral des Finances a exposé le plan dans son rapport mensuel après que le cabinet a approuvé les chiffres clés du budget 2027.
Selon les paramètres budgétaires 2027, le cabinet a fixé un cadre de dépenses de 543,3 milliards d’euros, avec un emprunt net de 110,8 milliards d’euros. Pour soutenir la consolidation, la coalition vise environ 4 milliards d’euros d’économies structurelles annuelles et d’autres mesures de recettes. Cela inclut de nouvelles taxes sur le plastique et le sucre, des taxes plus élevées sur l’alcool et le tabac, un renforcement des efforts contre la criminalité fiscale, et un changement spécifique de la fiscalité des cryptomonnaies.
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Pourquoi l’exonération fiscale d’un an sur les cryptomonnaies est sous pression
La crypto est considérée comme un actif privé en vertu de l’article 23 de la loi allemande sur l’impôt sur le revenu. Cela signifie que les gains liés aux cryptos deviennent exonérés d’impôt une fois que les actifs sont détenus plus de 12 mois. Si la crypto est vendue dans l’année suivant l’achat, les bénéfices sont soumis à des taux d’imposition sur le revenu des particuliers allant jusqu’à 45 %. Cependant, les petites plus-values restent exemptées, avec une allocation annuelle exonérée d’impôts pouvant aller jusqu’à 1 000 €.
Par contre, la pression sur cette exemption a augmenté depuis la fin 2025, les membres du SPD et du Parti vert plaidant pour son élimination, car elle offre un avantage déloyal par rapport aux investissements traditionnels.
En avril 2026, lors de la présentation des chiffres clés du budget 2027, le ministre des Finances Lars Klingbeil (SPD) a amplifié la discussion, affirmant que le gouvernement vise à « taxer les cryptomonnaies différemment » dans le cadre des mesures prévues qui devraient générer environ 2 milliards d’euros de recettes supplémentaires, tout en renforçant la lutte contre les crimes fiscaux.
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});Impact plus large sur le paysage crypto européen
La possible fin de l’exonération fiscale d’un an sur les cryptomonnaies par l’Allemagne en 2027 pourrait transformer le paysage crypto plus large de l’UE. L’Allemagne, en tant que l’une des plus grandes économies et leader du MiCA, établit fréquemment aussi des précédents pour la politique réglementaire et budgétaire dans d’autres États membres, ce qui pourrait rapprocher l’Europe d’une fiscalité uniforme des plus-values.
Les experts du secteur avertissent que cette mesure pourrait entraîner une fuite de capitaux vers des juridictions plus attractives et impacter les flux d’investissement BTC à travers l’Europe. Le Portugal continue d’accorder une exemption totale après un an, mais d’autres pays, comme l’Autriche, appliquent un impôt forfaitaire sur les plus-values de 27,5 % sans avantages de détention.
En conséquence, cette initiative allemande réduirait la concurrence fiscale régionale et augmenterait la pression sur d’autres juridictions à mesure que les règles de transparence fiscale de l’UE dans le cadre du DAC8 et du CARF s’étendent aux marchés des actifs numériques.
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