Die Deadline für die Einreichung der Einkommensteuererklärung (ITR) in Indien rückt näher, da Investoren kaum Spielraum für Fehler haben. Bevor Sie Ihre ITR einreichen, müssen Sie besonders darauf achten, wie Sie Ihre digitalen Vermögenswerttransaktionen melden. Obwohl Indien inzwischen umfassende Krypto-Steuervorschriften hat, sind sich viele Investoren dieser Regeln noch nicht bewusst. Egal, ob Sie Bitcoin gehandelt, an einem Airdrop teilgenommen oder ein NFT gekauft haben – Sie müssen die indischen Krypto-Steuerregeln einhalten.
Verständnis der indischen Krypto-Steuerregeln und der ITR-Einreichung
Im Jahr 2022 führte die indische Regierung Steuerregeln für Kryptowährungen ein, einschließlich Kryptowährungen und anderer virtueller Vermögenswerte (VDAs) unter einem separaten Steuerregime. Laut Gesetz unterliegen Investoren, die durch den Verkauf oder die Übertragung von Kryptowährungen Gewinne erzielen, 30 % der Besteuerung. Darüber hinaus wird bei allen Krypto-Transaktionen über dem vorgeschriebenen Schwellenwert eine Steuerabzug von 1 % an der Quelle (TDS) erhalten.
Die Krypto-Steuervorschriften besagen außerdem, dass Verluste digitaler Vermögenswerte nicht gegen Gewinne abgeglichen werden können. Einfach ausgedrückt: Wenn Sie bei einem Krypto-Trade Gewinne erzielen und bei einem anderen Verluste markieren, gilt die 30%-Krypto-Steuerregel weiterhin für Ihre Gewinne. Sanjiv Malhotra, Senior Advisor und Leiter der Steuerabteilung bei Shardul Amarchand Mangaldas & Co, erklärte:
„Die konventionellen Konzepte von kurzfristigen Kapitalgewinnen und langfristigen Kapitalgewinnen gelten nicht für Krypto-Vermögenswerte, und Steuerzahler können nicht von günstigen langfristigen Kapitalertragssätzen oder einer Indexierung profitieren.“
Es ist wichtig, alle steuerpflichtigen Krypto-Transaktionen zu kennen, um eine Einkommensteuererklärung (ITR) einzureichen. Nur wenn Sie korrekte Angaben zu all Ihren Krypto- und NFT-Transaktionen angeben, können Sie weiterhin die indischen Steuerregeln für Kryptowährungen erfüllen. Andernfalls werden Sie mit Strafen oder Benachrichtigungen durch das Einkommensteueramt rechnen.
Wie meldet man Krypto in Ihrer ITR?
Es ist erwähnenswert, dass alle Ihre VDA-Transaktionen in Ihrer ITR-Einreichung enthalten sein müssen. Die Einkommensteuerabteilung hat nach Einführung umfassender Krypto-Steuerregeln den Abschnitt Schedule VDA in das ITR-Formular aufgenommen, in dem Sie die Details Ihrer digitalen Vermögenswerte oder -transaktionen ausfüllen können.
In diesem Abschnitt sollte der Anleger Angaben machen, darunter das Kaufdatum, das Verkaufsdatum, den Kaufpreis, den Verkaufspreis und die Art des Einkommens. Selbst wenn Sie die Kryptowährungen als Geschenk erhalten haben, fallen sie dennoch unter die Krypto-Steuerregeln.
Ein weiterer wichtiger Punkt ist der 1%-TDS. Wenn diese Steuer auf Ihre Krypto-Transaktionen abgezogen wird, müssen Sie dies im Formular 26AS oder AIS überprüfen. Dies fällt unter Schedule TDS, wo Sie die Steuergutschrift bei der Einreichung Ihrer Steuererklärung geltend machen können.
Laut einem früheren CoinEdition-Bericht sind viele indische Investoren von diesen Krypto-Steuerregeln noch immer unwissend. Sie bleiben weiterhin nicht konform mit diesen Vorschriften, ohne die ITR einzureichen. Für das Bewertungsjahr 2026-27 ist der letzte Termin zur Einreichung Ihrer ITR der 31. Juli 2026.
Wie werden verschiedene Krypto-Transaktionen besteuert?
Interessanterweise werden nicht alle Krypto-Transaktionen auf die gleiche Weise besteuert. Wenn Sie beispielsweise Bitcoin oder eine andere Kryptowährung kaufen und später verkaufen, was einen Gewinn erzielt, müssen Sie eine pauschale Steuer von 30 % auf Ihre Gewinne zahlen. Zusätzlich unterliegt jede Transaktion dem 1 % TDS.
Im Falle eines Airdrops, wenn Sie einen Token per Airdrop erhalten, wird die Kryptowährung als steuerpflichtiger Vermögenswert behandelt. Wenn Sie diese Krypto mit Gewinn verkaufen, unterliegen Sie erneut der 30%-Krypto-Steuerregel.
NFTs oder Non-Fungible Tokens werden in Indien ebenfalls als VDAs klassifiziert. Daher gelten dieselben Steuerregeln für Kryptowährungen auch für NFTs. Gewinne aus NFT-Verkäufen werden nach denselben Regeln besteuert. Geschenkte Kryptowährungen werden ebenfalls besteuert, je nachdem, wer Sie geschenkt hat und wie Sie sie senden.
Die einzige Transaktion, die von diesen Krypto-Steuerregeln befreit ist, sind die Überweisungen zwischen Adressen desselben Eigentümers. Raghav Bajaj, Partner bei Khaitan & Co, erklärte: „Wallet-zu-Wallet-Überweisungen zwischen Konten, die von derselben Person gehalten werden, sind keine steuerpflichtigen Übertragungen, da es keine Eigentümeränderung gibt.“ Er fügte hinzu:
„Die wichtigsten Regelbestimmungen sind Abschnitt 2 (47A) des Einkommensteuergesetzes von 1961 (entsprechend Abschnitt 2 (111) des Einkommensteuergesetzes von 2025), der VDAs definiert; Abschnitt 115BBH (entsprechend Abschnitt 194 des neuen Gesetzes), der das Einkommen aus der Übertragung von VDAs mit 30 % besteuert; und Abschnitt 194S (entsprechend Abschnitt 393 des Gesetzes von 2025), der 1 % TDS bei bestimmten Übertragungen vorschreibt.“
Ausgaben und Verluste, die Sie nicht geltend machen können
Neben dem Wissen, was in der ITR-Erklärung enthalten ist, ist es auch wichtig zu verstehen, welche Ausgaben Sie als Abzüge geltend machen können. Nach den indischen Krypto-Steuerregeln ist der einzige Betrag, den Sie absetzen können, der Kaufpreis. Weitere Ausgaben, darunter Wechselgebühren, Maklergebühren, Geldbörsengebühren, Gasgebühren, Bergbaukosten und Transaktionsgebühren, können in diese Kategorie nicht einbezogen werden.
Fazit
Da die Deadline für die ITR-Einreichung näher rückt, sollten indische Krypto-Nutzer und -Investoren bei ihren Transaktionen wachsam sein. Wenn Sie Kryptowährungen, NFTs oder Airdrops gehandelt und davon profitiert haben, müssen Sie die ITR pünktlich einreichen. Jeder Mangel an Einhaltung führt dazu, dass Sie das Risiko von Strafen und Benachrichtigungen durch die Steuerabteilung riskieren.
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