La fecha límite para presentar la Declaración de la Renta (ITR) en India se acerca, y los inversores tienen poco margen para errores. Antes de presentar tu ITR, debes prestar especial atención a cómo informar de las transacciones de tus activos digitales. Aunque la India ahora cuenta con regulaciones fiscales integrales sobre criptomonedas, muchos inversores aún desconocen estas normas. Ya sea que hayas negociado con Bitcoin, participado en un airdrop o comprado un NFT, debes cumplir con las normas fiscales de criptomonedas de India.
Comprendiendo las normas fiscales sobre cripto de India y la presentación de ITR
En 2022, el gobierno indio introdujo normas fiscales sobre criptomonedas, incluyendo criptomonedas y otros activos virtuales (VDAs), bajo un régimen fiscal separado. Según la ley, los inversores que obtengan beneficios vendiendo o transfiriendo criptomonedas estarán sujetos a un impuesto del 30%. Además, todas las transacciones criptográficas por encima del umbral prescrito tendrán un 1% de deducción fiscal en la fuente (TDS).
La normativa fiscal sobre criptomonedas también establece que las pérdidas por activos digitales no pueden ajustarse en función de los beneficios. En términos sencillos, si obtienes beneficios en una operación de criptomonedas y marcas pérdidas en otra, la regla del impuesto del 30% sobre criptomonedas seguirá aplicándose a tus ganancias. Sanjiv Malhotra, asesor principal y jefe de Impuestos en Shardul Amarchand Mangaldas & Co, declaró:
«Los conceptos convencionales de ganancias de capital a corto plazo y ganancias a largo plazo no se aplican a los activos cripto, y los contribuyentes no pueden beneficiarse de tipos concesionales de ganancias de capital a largo plazo ni de indexación.»
Conocer todas las transacciones de criptomonedas sujetas a impuestos es importante para presentar una Declaración de Impuestos sobre la Renta (ITR). Solo si proporcionas los datos correctos de todas tus transacciones de criptomonedas y NFTs podrás seguir cumpliendo con las normas fiscales indias sobre criptomonedas. De lo contrario, te enfrentarás a sanciones o avisos por parte del Departamento de Impuestos sobre la Renta.
¿Cómo informar de las criptomonedas en tu ITR?
Cabe destacar que todas tus transacciones VDA deben incluirse en tu presentación de la ITR. El Departamento de Impuestos sobre la Renta, tras introducir normas fiscales integrales sobre criptomonedas, ha incluido la sección Schedule VDA en el formulario ITR, donde puedes rellenar los detalles de las ventas o transacciones de tus activos digitales.
En esta sección, el inversor debe proporcionar detalles como la fecha de compra, fecha de venta, precio de compra, precio de venta y el tipo de ingresos. Incluso si has recibido las criptomonedas como regalo, sigue estando sujeto a las normas fiscales sobre criptomonedas.
Otra cosa importante a tener en cuenta es el TDS del 1%. Si este impuesto se deduce en tus transacciones cripto, tienes que verificarlo en el Formulario 26AS o AIS. Esto entra en el Anexo TDS, donde puedes reclamar el crédito fiscal mientras presentas tu declaración.
Según un informe anterior de CoinEdition, muchos inversores indios aún desconocen estas normas fiscales sobre criptomonedas. Siguen sin cumplir con estas regulaciones, sin presentar la declaración de notificación (ITR). Para el año de evaluación 2026-27, la fecha límite para presentar tu ITR es el 31 de julio de 2026.
¿Cómo se gravan las diferentes transacciones de criptomonedas?
Curiosamente, no todas las transacciones criptográficas se gravan de la misma manera. Por ejemplo, si compras Bitcoin o cualquier otra criptomoneda y la vendes más tarde, lo que supone un beneficio, te enfrentarás a un impuesto fijo del 30% sobre tus ganancias. Además, cada transacción estará sujeta al TDS del 1%.
En caso de un airdrop, si recibes un token mediante un airdrop, la cripto se tratará como un activo sujeto a impuestos. Si vendes esta cripto con beneficios, de nuevo, estarás bajo la regla del impuesto del 30%.
Los NFT o tokens no fungibles también se clasifican como VDAs en India. Por tanto, las mismas reglas fiscales sobre criptomonedas también se aplican para los NFT. Las ganancias por ventas de NFT se gravarán bajo las mismas normas. Las criptomonedas regaladas también se gravan dependiendo de quién te regaló y cómo las envíes.
La única transacción que está exenta de estas normas fiscales sobre criptomonedas son las transferencias entre direcciones del mismo propietario. Raghav Bajaj, socio de Khaitan & Co, declaró: «Las transferencias de cartera a cartera entre cuentas en manos de la misma persona no son gravadas, ya que no hay cambio de propiedad.» Añadió,
«Las disposiciones clave que regulan son la Sección 2 (47A) de la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961 (correspondiente Sección 2 (111) de la Ley del Impuesto sobre la Renta de 2025), que define los VDAs; La sección 115BBH (correspondiente sección 194 de la nueva ley) que grava los ingresos por transferencia de VDAs al 30%; y la Sección 194S (correspondiente Sección 393 de la Ley de 2025), que exige un TDS del 1% en transferencias específicas.»
Gastos y pérdidas que no puedes reclamar
Además de saber qué incluir en la presentación de la ITR, también es importante entender qué gastos puedes reclamar como deducciones. Según las normas fiscales indias sobre criptomonedas, el único gasto que puedes deducir es el precio de compra. Otros gastos, incluyendo comisiones de cambio, comisiones de corretaje, comisiones de cartera, comisiones de gasolina, costes de minería y comisiones de transacción, no pueden incluirse en esta categoría.
Conclusión
A medida que se acerca la fecha límite para presentar el ITR, los usuarios e inversores indios de criptomonedas deben estar atentos a sus operaciones. Si has operado y ganado con criptomonedas, NFTs o airdrops, estás obligado a presentar el ITR a tiempo. Cualquier incumplimiento en el cumplimiento te hará enfrentar el riesgo de sanciones y notificaciones por parte del departamento de impuestos.
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