La date limite de dépôt de la déclaration de revenus (ITR) en Inde approche, les investisseurs ayant peu de marge d’erreur. Avant de déposer votre ITR, vous devez prêter une attention particulière à la manière de déclarer vos transactions d’actifs numériques. Bien que l’Inde dispose désormais de réglementations fiscales globales sur les cryptomonnaies, de nombreux investisseurs ignorent encore ces règles. Que vous ayez échangé du Bitcoin, participé à un airdrop ou acheté un NFT, vous devez rester conforme aux règles fiscales sur les cryptomonnaies en Inde.
Comprendre les règles fiscales sur les cryptomonnaies en Inde et le dépôt des déclarations de crédit
En 2022, le gouvernement indien a introduit des règles fiscales sur les cryptomonnaies, incluant les cryptomonnaies et autres actifs virtuels (VDA), sous un régime fiscal distinct. Selon la loi, les investisseurs qui réalisent des bénéfices en vendant ou en transférant des cryptomonnaies seront soumis à une imposition de 30 %. De plus, toutes les transactions crypto au-delà du seuil prescrit bénéficieront d’une déduction d’impôt à la source (TDS) de 1 %.
La réglementation fiscale sur les cryptomonnaies stipule également que les pertes d’actifs numériques ne peuvent pas être ajustées aux bénéfices. En termes simples, si vous réalisez des bénéfices sur une transaction crypto et des pertes sur une autre, la règle de la taxe crypto à 30 % restera applicable à vos gains. Sanjiv Malhotra, conseiller principal et chef de la fiscalité chez Shardul Amarchand Mangaldas & Co, a déclaré :
« Les concepts conventionnels de plus-values à court terme et de plus-values à long terme ne s’appliquent pas aux crypto-actifs, et les contribuables ne peuvent pas bénéficier de taux ponctuels ou d’indexation sur les plus-values à long terme. »
Connaître toutes les transactions crypto imposables est important pour déposer une déclaration de revenus (ITR). Ce n’est que si vous fournissez des informations correctes sur toutes vos transactions crypto et NFT que vous pouvez rester conforme aux règles fiscales indiennes sur les cryptomonnaies. Sinon, vous ferez face à des pénalités ou des avis du Département des impôts.
Comment déclarer la crypto dans votre ITR ?
Il est important de noter que toutes vos transactions VDA doivent être incluses dans votre dépôt ITR. Le département de l’impôt sur le revenu, après avoir introduit des règles fiscales complètes sur les cryptomonnaies, a inclus la section Annexe VDA dans le formulaire ITR, où vous pouvez remplir les détails de vos ventes ou transactions d’actifs numériques.
Dans cette section, l’investisseur doit fournir des détails, notamment la date d’achat, la date de vente, le prix d’achat, le prix de vente et le type de revenu. Même si vous avez reçu les cryptomonnaies en cadeau, cela reste soumis aux règles fiscales sur les cryptomonnaies.
Un autre point important à noter est le TDS de 1 %. Si cet impôt est déduit sur vos transactions crypto, vous devez le vérifier dans le formulaire 26AS ou AIS. Cela relève du TDS de l’annexe, où vous pouvez réclamer le crédit d’impôt lors de la déclaration de déclaration.
Selon un rapport précédent de CoinEdition, de nombreux investisseurs indiens ignorent encore ces règles fiscales sur les cryptomonnaies. Ils continuent de ne pas se conformer à ces réglementations, sans déposer la déclaration de demande de revenus. Pour l’année d’évaluation 2026-27, la date limite pour déposer votre ITR est le 31 juillet 2026.
Comment les différentes transactions crypto sont-elles imposées ?
Fait intéressant, toutes les transactions crypto ne sont pas taxées de la même manière. Par exemple, si vous achetez du Bitcoin ou toute autre cryptomonnaie et que vous la vendez plus tard, ce qui représente un bénéfice, vous serez confronté à une taxe fixe de 30 % sur vos gains. De plus, chaque transaction sera soumise au TDS de 1 %.
En cas d’airdrop, si vous recevez un jeton via un airdrop, la crypto sera considérée comme un actif imposable. Si vous vendez cette crypto avec un bénéfice, vous serez encore une fois soumis à la règle de la taxe crypto de 30 %.
Les NFT ou jetons non fongibles sont également classés comme VDA en Inde. Ainsi, les mêmes règles fiscales sur les cryptomonnaies s’appliquent également aux NFT. Les gains sur la vente de NFT seront imposés selon les mêmes règles. Les cryptomonnaies offertes sont également taxées selon qui vous l’a offert et la manière dont vous les envoyez.
La seule transaction exemptée de ces règles fiscales sur les cryptomonnaies concerne les transferts entre adresses du même propriétaire. Raghav Bajaj, associé chez Khaitan & Co, a déclaré : « Les transferts portefeuille entre comptes détenus par la même personne ne sont pas imposables, car il n’y a pas de changement de propriétaire. » Il a ajouté,
« Les principales dispositions régissant sont l’article 2 (47A) de la loi sur l’impôt sur le revenu de 1961 (article 2 (111) correspondant de la loi sur l’impôt sur le revenu de 2025) qui définit les ADV ; Section 115BBH (Section 194 correspondante de la nouvelle loi) qui taxe les revenus issus du transfert de VDA à 30 % ; et la Section 194S (correspondante Section 393 de la loi de 2025) qui impose un TDS de 1 % sur certains transferts. »
Dépenses et pertes que vous ne pouvez pas réclamer
En plus de savoir quoi inclure dans le dépôt de la demande de crédit (ITR), il est également important de comprendre quelles dépenses vous pouvez réclamer comme déductions. Selon les règles fiscales indiennes sur les cryptomonnaies, la seule dépense que vous pouvez déduire est le prix d’achat. D’autres dépenses, y compris les frais de change, les frais de courtage, les frais de portefeuille, les frais de gaz, les frais de minage et les frais de transaction, ne peuvent pas être inclus dans cette catégorie.
Conclusion
À l’approche de la date limite de dépôt des déclarations ITR, les utilisateurs et investisseurs indiens de cryptomonnaies doivent rester vigilants quant à leurs transactions. Si vous avez échangé et gagné des cryptomonnaies, des NFT ou des airdrops, vous devez déposer votre déclaration de crédit dans les délais. Toute défaillance de la conformité vous exposera au risque de pénalités et d’avis de la part du service fiscal.
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